Актуальные вопросы применения налогового законодательства обсудили с представителями бизнеса

Сотрудники УФНС России по Новгородской области на встрече с представителями бизнес-сообщества Хвойнинского муниципального округа обсудили актуальные вопросы налогового администрирования.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Юлия Федорова напомнила, что с 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

Налогоплательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС в следующих случаях:

• если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
• если налогоплательщик зарегистрирован впервые.

В случае, если доход с начала года превысил 60 млн рублей, действие освобождения от НДС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Налогоплательщики вправе по выбору платить налог по ставке 5% или 7% либо по общеустановленным ставкам 20%, 10%, 0%.

Пониженные ставки НДС применяют в следующих случаях:

• 5% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн рублей;
• 7% – если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, выбравшие применение пониженных ставок НДС, должны их использовать последовательно в течение трех лет. Срок исчисляется, начиная с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками.

Прекратить применение пониженных ставок НДС досрочно можно:

• при автоматическом освобождении от уплаты НДС (в случае получения доходов за предыдущий год менее 60 млн рублей);
• при потере права на применение пониженной ставки НДС (в случае получения доходов за предыдущий или текущий год свыше 450 млн рублей).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2025 года применяется новая форма декларации по НДС, которая утверждена приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Налоговым периодом по НДС является квартал. Срок представления декларации по НДС — не позднее 25 чис­ла месяца, следующего за истекшим кварталом.

Декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган ис­ключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи че­рез оператора ЭДО.

На сайте ФНС России функционирует специальный сервис «Калькулятор для расчета эффективности внедрения электронного документооборота в компании», который поможет налогоплательщикам оценить эффективность внедрения электронного документооборота, получить предварительную оценку стоимости перехода компании на юридически значимый ЭДО, а также укажет примерный срок окупаемости понесенных затрат.

Информация об операторах ЭДО, оказывающих услуги по обмену документами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, размещена на сайте ФНС России в сервисе «Выбор оператора электронного документооборота».

Многие операторы ЭДО предлагают бесплатные демоверсии, помощь в настройке и разъяснения по работе с системой.

Основные примеры по уплате НДС и представлению деклараций налогоплательщиками, применяющими УСН, изложены в методических рекомендациях ФНС России.

Правительством РФ введен мораторий на применение штрафных санкций, предусмотренных п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДС за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Особое внимание Юлия Федорова обратила на приближающийся срок уплаты НДФЛ за 2024 год - 15 июля. НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, у которых при декларировании доходов по итогам 2024 года возникла обязанность по уплате НДФЛ.

Сократить время оформления платежных документов налогоплательщикам поможет сервис «Уплата налогов и пошлин».

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и заплатить налог онлайн.