На вебинаре обсудили актуальные изменения налогового законодательства

Сотрудники УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования, организованном на площадке центра «Мой бизнес».

В рамках мероприятия участникам рассказали о новых изменениях в сфере налогообложения, были затронуты актуальные новации в области налогового администрирования.

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Юлия Волнухина проинформировала, что с 1 января 2025 года вступят в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ, которыми устанавливается пятиступенчатая шкала налогообложения доходов граждан (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).

Новые правила предусматривают, что в случае, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, то сохраняется базовая ставка в 13%. Ставка повышается до 15% на доход до 5 млн рублей в год, 18% - на доход до 20 млн рублей, 20% - на доход до 50 млн рублей, а доходы сверх этой величины будут облагаться по ставке 22%. Повышенный налог придется платить не со всей суммы, а только с сумм превышения.

В перечень доходов, которые облагаются по новой прогрессивной шкале, не входит ряд доходов. Исключены, в частности, доходы от долевого участия, доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Как и для большинства иных видов доходов, по ним установлена другая ставка. Ее размер составляет 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% от суммы, превышающей это значение.

Прогрессивная шкала НДФЛ не затронет денежное довольствие и иные выплаты за работу в зоне боевых действий для действующих военных, а также северные надбавки.

Увеличен с 350 до 450 тыс. рублей предельный размер дохода, до достижения которого могут применяться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. При этом вдвое увеличиваются налоговые вычеты: на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6000 рублей. Также до 12000 рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Если доходы не превышают 60 млн рублей в год, автоматически будет действовать освобождение от обязанностей плательщика по НДС.

Это правило действует и для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Начальник отдела камерального контроля НДС Елена Голикова обратила внимание, что при доходах свыше 60 млн рублей необходимо начислять НДС с реализации и выставлять счета - фактуры с налогом, для уплаты которого будет доступно два варианта:

• платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;
• платить налог по пониженной ставке (5% или 7%), но без применения вычетов входного НДС.

При выборе пониженной ставки применять ее необходимо не меньше 12 последовательно идущих кварталов подряд. Прекратить применение пониженной ставки раньше возможно только в случае утраты права на ее применение.

Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ также внесены изменения, касающиеся лимита доходов и остаточной стоимости основных средств для применения УСН. С 1 января 2025 года они увеличены с 200 до 450 млн рублей и со 150 до 200 млн рублей соответственно.

Заместитель начальника правового отдела Геннадий Василевский познакомил слушателей вебинара с обзором изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ.