Актуальные вопросы в сфере налогообложения обсудили на вебинаре

16 ноября представители Управления ФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования, организованном на площадке  ООО «Консультант» и рассказали слушателям о наиболее актуальных изменениях налогового законодательства, принятых в 2022 году.

В ходе вебинара обсуждались вопросы введения института Единого налогового счета, порядка выдачи КЭП и заполнения заявлений на получение патента и прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Заместитель начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом О.Н.Поляков рассказал, что введение с 01.01.2023 года  института Единого налогового счета (далее - ЕНС) и нового порядка уплаты налогов через внесение единого налогового платежа (далее - ЕНП) закреплено Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Внедрение института ЕНС позволит юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям максимально снизить временные затраты на оплату налогов и сверку расчетов с бюджетом. Главное преимущество ЕНС - максимальное упрощение порядка исполнения обязанности по уплате налогов:

1. Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
2. Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной. Уточнения и зачеты исчезнут за ненадобностью.
3. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом.
4. Положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в Федеральное казначейство РФ не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица.
5. Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика.
6. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

С порядком предоставления доступа к сервисам Личный кабинет индивидуального предпринимателя и юридического лица  можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Олег Николаевич пояснил, что в настоящее время для максимального удобства перехода на ЕНС Федеральная налоговая служба проводит массовую рассылку информационных сообщений о состоянии расчетов с бюджетом. Сообщения направлены в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и через Личные кабинеты налогоплательщика. Если плательщик не согласен с данными полученного сообщения, ему необходимо обратиться в налоговый орган.

Начальник отдела информационной безопасности Д.С.Дроздов напомнил слушателям вебинара, что с 1 января 2022 года на ФНС России возложены функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (далее – КЭП) для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица.

В обособленных подразделениях Управления ФНС России по Новгородской области в городах Великий Новгород, Боровичи, Старая Русса, Малая Вишера действуют Удостоверяющие центры ФНС России (УЦ ФНС России), на которые возложены функции по регистрации и выдаче бесплатных электронных подписей.

КЭП, выданная УЦ ФНС России, может использоваться на всех электронных площадках и сервисах, а также при предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. Срок действия такой подписи 15 месяцев. Услуга выдачи сертификата КЭП занимает не более 15 минут. В рамках предоставления услуги по выдаче КЭП действует принцип экстерриториальности.

Д.С.Дроздов напомнил, что КЭП выдается только при личной идентификации руководителя организации (лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуального предпринимателя или нотариуса.

Для получения электронной подписи заявителю необходимо предоставить паспорт, СНИЛС и носитель ключевой информации (токен), который должен иметь действительный сертификат соответствия, выданный ФСТЭК России или ФСБ России.

В случае отсутствия у заявителя сертифицированного носителя ключевой информации (токена), необходимого для получения КЭП, приобрести его можно в вендинговых автоматах, расположенных в  подразделениях УЦ ФНС России на территории Новгородской области.

Участникам встречи напомнили, что с 01.01.2023 года прекращают действия все квалифицированные электронные подписи (ЭП), выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами для индивидуальных предпринимателей и представителей юридических лиц (для лиц, имеющих право действовать без доверенности), даже если в сертификате срок действия ЭП заканчивается после 31.12.2022 (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Поэтому, не дожидаясь срока их окончания, необходимо заранее обратиться в любую точку выдачи КЭП за выпуском новой электронной подписи.

Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». После успешного завершения проверки данных, указанных в заявлении, налогоплательщику поступит уведомление о необходимости личного визита в налоговый орган для выпуска и получения сертификата.

Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22. Актуальная информация о порядке получения КЭП, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России в разделе «Как и где получить электронную подпись?».

В ходе вебинара главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Т.САнтонова разъяснила порядок заполнения заявлений на получение патента и о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы, остановилась на наиболее  распространенных ошибках, допускаемых налогоплательщиками при заполнении форм заявлений.

Т.С.Антонова напомнила, что патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности.

ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса  РФ. На каждый отдельный вид деятельности оформляется отдельный патент. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

На территории Новгородской области патентная система налогообложения введена  Областным законом Новгородской области от 31.10.2012 N 149-ОЗ (ред. от 02.12.2021) "О патентной системе налогообложения". Данным законом также установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Рассчитать стоимость патента для своего региона можно при помощи калькулятора в интерактивном сервисе «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» на официальном сайте ФНС России.

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Форма заявления на получение патента N 26.5-1, формат представления заявления на получение патента в электронной форме, порядок заполнения формы заявления на получение патента утверждены Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом налоговый орган, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Форма Заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (КНД 1150025) утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 N ММВ-7-3/352@.

В случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения, также в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган заявление по форме № 26.5-4 (КНД 1150026)

По итогам выступления сотрудники налоговой службы ответили на все поступившие от налогоплательщиков вопросы.