Когда семьи с детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья

Доходы от продажи жилья (комнаты, квартиры (её части), жилого дома (его части)), полученные семьями с двумя и более детьми, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц независимо от срока владения таким имуществом (п. 2.1. ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Указанный порядок применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

• плательщик должен являться родителем или усыновителем не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет в случае очной формы обучения ребёнка) на дату перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение;
• приобретение другого жилья и регистрация права собственности (взамен проданного) в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;
• общая площадь приобретённого жилья должна превышать по площади или по кадастровой стоимости проданное жилое помещение;
• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
• плательщику (супругу (его супруге) и детям) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь приобретённого (взамен старого) жилого помещения.

Данный порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта недвижимости получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Кроме того, доход от продажи земельного участка, на котором расположено недвижимое имущество, также освобождается от налогообложения при соблюдении вышеперечисленных условий. При этом отчуждение участка должно осуществляться одновременно с продажей жилого помещения.

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ расширил сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий. Льгота будет применяться не только для семей с несовершеннолетними детьми, но и для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста. Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей, в том числе если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

УФНС России по Новгородской области напоминает, что лица, получившие в 2025 году доходы, подлежащие декларированию, обязаны не позднее 30 апреля представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2026 года.