Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

В соответствии с п.1 ст. 219  Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам на благотворительность. Он предоставляется в размере пожертвований, но не превышает 25% годового дохода физического лица (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%).

Указанный вычет предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям;
• некоммерческим организациям, ведущим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
• религиозным организациям;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в следующих случаях:

• средства были перечислены не напрямую в организации, перечень которых определен НК РФ, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передачу имущества, услуги, рекламу и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором произведены расходы на благотворительность. К ней необходимо приложить следующие подтверждающие документы:

• платежные документы: чеки ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
• договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).

Социальный налоговый вычет предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на перечисленные  цели.

Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычета не переносится. Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

В I полугодии 2026 года в представленных декларациях формы 3-НДФЛ 62 физических лица заявили вычет на сумму пожертвований в размере 14,3 млн рублей (возврат налога - 1,85 млн рублей).