Дата публикации: 03.06.2016 10:26 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На вопросы редакции ГТРК «Новосибирск» о добровольном декларировании зарубежных активов и счетов российскими налогоплательщиками – физическими лицами в прямом телеэфире ответил 3 июня 2016 года начальник отдела работы с налогоплательщиками Вячеслав Коновалов.
1. Чем вызвана необходимость декларировать зарубежные активы?
В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов «Группы Двадцати», ОЭСР и ЕС.
Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.
Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.
Вместе со странами - членами «Группы Двадцати» и ОЭСР ФНС России участвует в работе по внедрению современных электронных способов информационного обмена сведениями о финансовых счетах и зарубежных активах между налоговыми органами различных стран и юрисдикций. В 2017 году будет введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. ФНС России подключится к этой системе в 2018 году и начнет получать указанные сведения из офшоров в электронном систематизированном виде. Полученные сведения будут использоваться ФНС России для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.
12 мая 2016 года в рамках Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Соглашение вместе с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Российской Федерацией 4 ноября 2014 года, является международно-правовой основой для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности, разработанного Организацией экономического сотрудничества и развития и поддержанного странами-членами «Группы двадцати».
Россия стала уже 81 юрисдикцией, присоединившейся к Соглашению об автоматическом обмене информацией.
В настоящее время в России проводится кампания по добровольному декларированию физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках. Данная программа действует до 30 июня 2016 года. С учетом новых правил отчетности ФНС России рекомендует воспользоваться данным правом и подать специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в Центральный аппарат ФНС России.
2. Кто должен подавать такие декларации?
С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах.
Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане. Важно помнить, что исполнение обязательств, предусмотренных налоговым и валютным законодательством, часто связано с вопросами резидентства, которое не всегда совпадает с гражданством.
Добровольное декларирование направлено на освобождение от ответственности за ранее совершенные нарушения налогового, таможенного и валютного законодательства, а также позволяет передать активы от номинального владельца реальному владельцу без уплаты налога.
В декларации указывается информация:
- о ранее не зарегистрированном имуществе (объектах недвижимости, ценных бумагах, долях в уставных капиталах организаций);
- о счетах в банках;
- об участии в контролируемых иностранных компаниях.
Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)».
Лица, подающие налоговую декларацию, получают в отношении задекларированных активов и счетов следующие гарантии:
- освобождение от налогообложения операций по передаче задекларированного имущества от номинального владельца фактическому владельцу;
- освобождение от обязанности по уплате налога, возникшей в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением и использованием указанного имущества;
- освобождение от уголовной ответственности по статьям 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации за нарушения валютного, таможенного и налогового законодательства, совершенные до 1 января 2015 года и связанные с приобретением и использованием указанного имущества.
- освобождение от административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без лицензии при приобретении и использовании указанного имущества;
- освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, связанные с приобретением и использованием указанного имущества.
Перечисленные гарантии предоставляются независимо от возврата имущества, сведения о котором содержатся в специальной декларации, на территорию Российской Федерации, то есть репатриация задекларированных активов не предусмотрена.
Разглашение информации, указанной в специальной декларации, запрещено законом (ст. 183 УК РФ). Эта информация не может быть основанием для проведения налоговых проверок и использоваться в качестве доказательства.
3. Какую ответственность будут нести те, кто не представит декларации?
Со временем спрятать доходы от российских налоговых органов за границей станет невозможно. Добровольное декларирование зарубежных активов и счетов позволит избежать ответственности за возможные налоговые, валютные и таможенные нарушения, когда в рамках автоматического обмена информацией с зарубежными налоговыми органами Федеральной налоговой службе станет известно о таких нарушениях, допущенных при формировании незадекларированных зарубежных активов и счетов.