С 1 января 2015 года стартовала кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2014 году. Для самих налогоплательщиков декларационная кампания – это тот период, в течение которого они должны продекларировать полученные доходы и уплатить соответствующие суммы налога в бюджет, либо воспользоваться правом на получение вычета, предусмотренного налоговым законодательством. В целях информирования граждан по вопросам декларирования полученных доходов 19 февраля 2015 года состоялась «прямая линия» заместителя начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга Ольги Ледовской с налогоплательщиками. Приводим наиболее актуальные вопросы:
Кто и в какой срок должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ?
Если в 2014 году получен доход от продажи имущества принадлежавшего на праве собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, доли в уставном капитале, а также доход от сдачи внаем или в аренду жилых или нежилых помещений, необходимо представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2015 года.
Установлен ли срок представления декларации для получения налоговых вычетов?
Для того, чтобы получить стандартный, имущественный или социальный налоговые вычеты, налогоплательщик может представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц в течение всего 2015 года, но не позднее 3-х лет с того года, в котором им были произведены расходы.
Таким образом, в текущем году могут представить декларации физические лица по расходам, произведенным в 2012, 2013 и 2014 годах.
Декларируются ли доходы, полученные в порядке дарения?
Да. У физических лиц, получивших доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев, появляется обязанность продекларировать доходы. При этом если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), они освобождаются от уплаты налога на весь доход, полученный в порядке дарения, и от представления декларации. Однако для этого им необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие степень родства.
В 2014 году я продала квартиру, ½ мне принадлежала с 1995 года, а ½ досталась по наследству от мужа в 2013 году, должна ли я подавать декларацию и платить налог?
Согласно статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3-х лет освобождаются от обложения НДФЛ.
Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из них, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. Моментом возникновения права собственности у долевого собственника является дата первоначальной госрегистрации права на квартиру, а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве.
Таким образом, в Вашем случае квартира находилась в собственности с 1995 года, т.е. более трех лет. Следовательно, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ и обязанности подавать декларацию нет.
Я купила дом и земельный участок, на котором он располагается. Можно ли применить имущественный вычет к стоимости как дома, так и земельного участка?
Для целей получения налогового вычета земельный участок и расположенный на нем жилой дом являются единым объектом. А следовательно, в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются затраты на приобретение земельного участка, на котором расположен этот дом. Вычет на приобретение жилых домов, земельных участков предоставляется в размере не более 2 млн рублей. Таким образом, есть право на вычет в размере 2 млн рублей, в сумму вычета включаются расходы как на приобретение дома, так и земельного участка.
Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ?
За несвоевременное представление декларации предусмотрена ответственность в виде штрафа. Сумма штрафа определяется в зависимости от суммы налога к доплате по декларации, а также от срока, на который налогоплательщик задержал представление декларации. Обращаем Ваше внимание, что минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей.
Декларационная кампания продлится до 30 апреля 2015 года, а какой срок уплаты налога с задекларированного дохода?
Налог на доходы физических лиц, исчисленный к доплате по налоговой декларации за 2014 год, следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля 2015 года.