Ольга Гололобова ответила на вопросы применения налога для самозанятых

На территории Оренбургской области с 01.07.2020 введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (далее – НПД) в качестве эксперимента был введен с 1 января 2019 года всего в четырех регионах – городе Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С 1 января 2020 года к эксперименту присоединились еще 19 субъектов РФ. А с 01 июля 2020 года применение НПД возможно и на территории Оренбургской области.

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 8 по Оренбургской области Ольга Гололобова ответила на вопросы, возникшие в связи с этим.

В первую очередь, налоговый режим для самозанятых рассчитан на обычных людей, не имеющих статуса "индивидуальный предприниматель", которые работают сами на себя, оказывая платные услуги или продавая что-то, сделанное своими руками. К примеру, стригут на дому, пекут торты, ремонтируют бытовую технику, фотографируют, переводят тексты, делают сайты, занимаются репетиторством, что-нибудь шьют или вяжут, получают доход от сдачи в аренду квартиры.

Применять специальный налоговый режим могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору и осуществляющие реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не признаются объектом налогообложения доходы, полученные: в рамках трудовых отношений; от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений); от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад; в натуральной форме.

Да, могут, если ведут деятельность на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте, не являются работодателями, а также при соблюдении других условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве самозанятого и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим.

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Нет, обязанность применять контрольно-кассовую технику у самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход отсутствует.

4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам, 6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.

Налогоплательщик налога на профессиональный доход получает доход от покупателя на свои счета или наличными, затем в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог» отражает полученный доход. Данное приложение будет автоматически формировать чеки для клиентов, а информация о продажах будет отправляться в налоговую.

Самозанятые плательщики НПД имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета (бонуса) в размере не более 10 000 рублей. Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. Бонус в размере 10 000 рублей расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1% и 2%, в зависимости от кого получен доход. Уменьшение бонуса производится автоматически при формировании каждого чека. Бонус предоставляется один раз и действует до полного его списания.

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в Пенсионный фонд России, и пенсия в таком случае может быть только социальной.

Однако, «самозанятый» налогоплательщик может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в Пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию.

Нет, в течение 10 лет нельзя повышать ставки налога. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в законе.

Помимо очевидной необходимости не нарушать закон, можно привести еще несколько причин: вы не тратите деньги на штрафы и пени, не теряете время на судебные разбирательства. Спокойно и уверенно развивайте бизнес – его не закроют и не приостановят, а значит, риски потери дохода будут меньше.