Схема подвела

Многоступенчатая мошенническая схема не помогла ЗАО «Паллада торг» уйти от уплаты налогов.

 

Инспекция ФНС России по Заводскому району города Орла (сегодня — ИФНС России по г. Орлу) при проведении в 2011 году выездной налоговой проверки ЗАО «Паллада торг» (за период с 2008 по 2010 г.) установила занижение налога на прибыль в особо крупном размере и доначислила более 20 миллионов рублей.

 

Эта внушительная сумма — результат того, что безвозмездно полученные ЗАО «Паллада торг» от иностранной частной компании «МЕЗИРЕН ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД» более 74,2 миллиона рублей не были, как полагается по закону, включены в состав внереализационных доходов.

 

Как выяснили налоговики, ЗАО «Паллада торг» для уклонения от уплаты налогов использовало многоступенчатую мошенническую схему. На одного из сотрудников этой компании была оформлена дебиторская задолженность на головокружительную сумму — более 210 миллионов рублей. После чего в «Палладу торг» якобы обратилось ООО «ФЭТПК Сервис» с просьбой о беспроцентном займе.

 

Несмотря на отсутствие какой-либо выгоды, руководство ЗАО «Паллада торг» в выдаче займа не отказало, предложив получить требуемую сумму наличными… у задолжавшего сотрудника.

 

Однако на этом странности не закончились. Как выяснилось в ходе проверки, все переговоры по предоставлению столь внушительного займа велись через… курьера, а стороны «сделки века» друг с другом ни разу не встречались. Также не сочло нужным ЗАО «Паллада торг» оценить возвратность займа и платежеспособность будущего должника.

 

Между тем ООО «ФЭТПК Сервис» по указанному в учредительных документах адресу отсутствовало, имущества не имело, а по расчётному счёту этой компании в период совершения сделки и позже была проведена всего одна операция на 646 рублей 37 копеек.

 

Как бы там ни было, но в марте 2008 года 210 миллионов 945 тысяч рублей было передано сотрудником ЗАО «Паллада торг» генеральному директору «ФЭТПК Сервис». Наличными. Без всяких гарантий возврата, по квитанции к приходно-кассовому ордеру.

 

Вероятно, чтобы запутать следы, всего через три дня после заключения сделки ЗАО «Паллада торг» передало права требования по договору займа ООО «ФЭТПК  Сервис» частной компании «МЕЗИРЕН ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД». Эта иностранная фирма, зарегистрированная на Кипре, и перечислила «Палладе торг» более 74 миллионов рублей — якобы в уплату долга за ООО ­«ФЭТПК Сервис».

 

Выясняя обстоятельства дела, сотрудники инспекции допросили генерального директора ООО «ФЭТПК Сер­вис», который, как и следовало ожидать, всё отрицал и впервые слышал о существовании ЗАО «Паллада торг». Расчётных счетов в банках от имени фирмы он никогда не открывал, не подписывал никаких бухгалтерских документов, договоров, приходных кассовых ордеров, что подтвердилось в ходе почерковедческой экспертизы.

 

Эти и другие факты позволили налоговикам усомниться в реальности передачи денежных средств от ЗАО «Паллада торг» гендиректору ООО «ФЭТПК Сервис».

 

Таким образом, поступившие на валютный счёт ЗАО «Паллада торг» более 74,2 миллиона рублей оказались не возвратными средствами по договору уступки прав с компанией «МЕЗИРЕН ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД», а доходами организации, а значит, должны быть учтены налогоплательщиком при расчёте облагаемой базы по налогу на прибыль организации.

 

Руководство ЗАО «Паллада торг» не согласилось с доводами проверяющих и неоднократно обжаловало действия инспекции в различных судебных инстанциях.

 

И только недавно, 5 февраля 2014 года, Федеральный арбитражный суд Центрального федерального округа поставил точку в этом деле, признав правоту налоговиков и оставив в силе решение о привлечении ЗАО «Паллада торг» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

 

— Вся сумма доначисленных платежей — более 20 миллионов рублей — уже поступила в бюджет, — сообщила заместитель начальника ИФНС России по г. Орлу Наталья Душечкина.