Дата публикации: 28.07.2015 19:30 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области по итогам проведенной «Горячей линии» в областной редакции газеты «АиФ-Рязань» публикует ответы на наиболее часто встречающие вопросы по налогообложению физических лиц.
Я – пенсионерка, собственница дома. От чего зависит сумма налога на имущество? Есть ли какие-нибудь льготы для пенсионеров?
В соответствии с Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц (далее – налог), истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), с учётом Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1), действующего до дня вступления в силу Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.
Согласно статье 1 Закона № 2003-1 плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Расчёт налога осуществляется на основании информации о ставках налога, налоговой базе, о характеристиках налогооблагаемого имущества, а также о налоговых льготах.
Определение ставок налога на территории Рязанской области в пределах, предусмотренных Законом № 2003-1, относится к полномочиям представительных органов муниципальных образований.
От уплаты налога на имущество физических освобождаются определённые законодательством о налогах льготные категории физических лиц, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, для реализации данного права представляют с заявлением документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения имущества, признаваемого объектом налогообложения.
С 01.01.2015 налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, указанного в п.4 статьи 407 Налогового кодекса, по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Я судилась с банком. Суд постановил, что ответчик должен компенсировать мне услуги адвоката 15 тысяч рублей и 800 рублей за судебные издержки. Через какое-то время из банка пришло уведомление, что сотрудники оповестили налоговую службу о том, что выплатили мне эти деньги, и что я должна буду заплатить с них налог. Так ли это?
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Экономическая выгода налогоплательщика при возмещении, например, расходов на оплату услуг адвоката заключается в получении юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются другой стороной гражданского процесса - организацией или индивидуальным предпринимателем.
Такой доход в виде оплаты (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями услуг (в рассматриваемом случае - юридических услуг), в соответствии со статьей 211 Кодекса, относится к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.
Пункт 3 статьи 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Поскольку суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
У меня в собственности был дом. В прошлом году я купила квартиру. Правда ли, что собственники нескольких жилых помещений платят повышенный налог?
Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества, находящихся на территории одного муниципального образования (до перехода на исчисление налога от кадастровой стоимости). Поэтому в случае одновременного наличия в течение календарного года у налогоплательщика двух и более однотипных объектов, для которых установлены одинаковые налоговые ставки, налог исчисляется с применением повышенной налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости таких объектов.
Начиная с налогового периода 2015 года (при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов) указанный порядок не действует.
Мой несовершеннолетний ребенок – собственник части квартиры. Придет ли ему уведомление об уплате налога?
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Таким образом, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
На основании статьи 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
Согласно пункту 2 статьи 27 Налогового кодекса законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.
Согласно статье 408 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику.
Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц вне зависимости от возраста, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества.
Что облагается имущественным налогом помимо квартиры или дома? Если я купил дачный участок с домом, я буду платить только земельный налог, или за домик тоже что-то должен платить?
Объектами налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, находящиеся у физического лица в собственности или на праве пожизненного наследуемого владения.
Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества, находящиеся в собственности физических лиц: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Налоговые органы исчисляют налог на имущество физическим лицам на основании сведений, представляемых уполномоченными регистрирующими органами (органы Росреестра и технической инвентаризации), поэтому при представлении указанными регистрирующими органами в налоговый орган сведений о регистрации права собственности и инвентаризационной (кадастровой) стоимости объекта налог будет исчислен. С налогового периода 2015 года налог на имущество физических лиц на территории Рязанской области будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов.
Кроме того с 1 января 2015 года налогоплательщики – физические лица, не получившие налоговые уведомления на уплату земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у них недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению, в установленном порядке (пунт 2.1 статьи 23 Налогового кодекса).
Мне пришло уведомление на уплату имущественного налога за 2014 год, но там указана сумма гораздо больше, чем я обычно плачу. К кому можно обратиться за разъяснениями?
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
Таким образом, по вопросу порядка расчёта налогов, указанных в полученном налоговом уведомлении, налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган, направивший данное уведомление.
Говорят, что изменилась дата, до которой надо уплатить налог на имущество. Так ли это?
С 1 января 2015 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Я не заплатила налог на имущество (квартира) за 2013 год. Понимаю, что придется платить пени. Слышала, что сумма пени не может превышать сумму задолженности. Это так?
Если вы вовремя не уплатили налог или уплатили его позже установленного срока, налоговый орган начислит вам пени, на основании пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Это денежная сумма, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока. Начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки.
В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени рассчитываются с применением 1/300 ставки рефинансирования, установленной Банком России.
Также сообщаем, что налоговая задолженность не предусматривает ограничения суммы пени от суммы задолженности.
Прислали уведомление из налоговой инспекции, а там указано, что у меня задолженность. Но в прошлом году я платил налоги, у меня даже квитанция есть. Как быть?
Если налогоплательщик не согласен с данными и сведениями, содержащимися в уведомлении, то ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию.
В уведомлении указана информация о том территориальном налоговом органе, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества и в который он может обращаться в случае необходимости уточнения данных, указанных в налоговом уведомлении.
Не так давно у рязанских налогоплательщиков появилась возможность получать подробную информацию по своим имущественным налогам, не выходя из дома. Речь идет о новом масштабном проекте Федеральной налоговой службы Интернет-сервисе - «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщику:
- получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Для доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля (подать заявление на подключение к сервису также можно через сайт www.nalog.ru).