Как получить налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан

Налоговые вычеты по НДФЛ для взносов по программе долгосрочных сбережений введены статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Они предоставляют возможность вернуть уплаченный налог по действующим ставкам с внесенной суммы взносов.

К ним относятся вычеты:

• в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), предусматривающим выплату негосударственной пенсии, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (в части взносов по договорам НПО, уплаченных с 01.01.2025);
• в сумме уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений (ДС), заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (в отношении взносов с 01.01.2024);
• в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года.

Налоговые вычеты по договорам НПО, ДС, а также в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, предоставляются с учетом следующих особенностей:

• размер налогового вычета ограничен и предоставляется в сумме уплаченных взносов и в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в совокупности не более 400 000 рублей за налоговый период;
• в течение срока действия одного договора ДС допускается быть участником одновременно не более двух других договоров (за исключением случаев прекращения договора ДС с переводом денежных сумм в другой НПФ);
• в течение срока действия договора на ведение ИИС можно иметь не более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС.

Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то вычет в сумме внесенных на ИИС денежных средств  придется вернуть с уплатой пени.

Федеральным законом № 418-ФЗ изменены условия предоставления налогового вычета по долгосрочным сбережениям граждан. Теперь право на получение вычета зависит не от возраста участника (достижение возраста 60 лет - для мужчин или 55 лет - для женщин к моменту возникновения оснований для назначения выплат по договорам ДС), а от факта обращения за назначением выплат до истечения минимального срока по договору ДС.

Новая норма распространяется на доходы и вычеты, начиная с 1 января 2024 года.

Если ранее гражданину было отказано в получении налогового вычета по ДС по причине несоблюдения возраста участника, то он вправе обратиться в налоговый орган, представив налоговую декларацию, в которой при соблюдении новых условий повторно заявить право на налоговый вычет.