Дата публикации: 22.04.2016 13:43 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «ОУПЕН СНГ» (ИНН: 6659181543) налоговым органом было установлено получение проверяемым налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по взаимоотношениям с «проблемным» контрагентом – ООО «Ресурс».
Между ООО «ОУПЕН СНГ» (Заказчик) и ООО «Ресурс» (Исполнитель) заключен договор о предоставлении услуг по мерчендайзингу (организация рекламных и маркетинговых мероприятий, направленных на стимулирование продвижения товаров, работ, услуг).
В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что документы со стороны ООО «Ресурс» подписаны неустановленными лицами, что подтверждено результатами почерковедческой экспертизы. Налоговая отчетность «проблемным» контрагентом за 2011-2012гг. не представлялась, налоговые вычеты по НДС за 2011 год составили 99,67 процентов, за 2012 год – 99,40 процентов.
При анализе расчетного счета ООО «Ресурс» установлено, что 100 процентов денежных средств поступает от ООО «ОУПЕН СНГ»; более 90 процентов перечисляется организациям, большинство из которых находятся на упрощенной системе налогообложения.
Фактически услуги по договору, заключенному между ООО «ОУПЕН СНГ» и ООО «Ресурс», оказаны иными лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения, а включение в цепочку ООО «Ресурс» осуществлено для целей получения вычетов (возмещения) по НДС при отсутствии реальности взаимоотношений с «проблемным» контрагентом, находящемся на общем режиме налогообложения.
В ходе проверки установлен доступ руководства ООО «ОУПЕН СНГ» к управлению счетами «проблемного» контрагента, что свидетельствует о подконтрольности деятельности ООО «Ресурс» руководству проверяемого налогоплательщика.
Решение налогового органа от 06.11.2014г. № 15-14/20493, которым обществу начислен налог на добавленную стоимость в сумме 86 209 тыс. руб., Арбитражными судами всех уровней было признано вынесенным законно и обоснованно (дело № А60-10370/2015).
В связи с неуплатой начисленных по результатам проверки сумм налогов в добровольном порядке 25.12.2015г. в отношении руководителя проверяемого налогоплательщика было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст. 199 УК РФ. После возбуждения уголовного дела недоимка по налогам была погашена обществом в полном объеме.