Обзор региональной прессы по налоговой тематике за март 2013 года

ОБЗОР
МАТЕРИАЛОВ РЕГИОНАЛЬНОЙ ПРЕССЫ
ЗА МАРТ 2013 ГОДА

«Уральский рабочий» от 06.03.2013
«Налог на красоту. Парикмахерские Асбеста не в состоянии его платить» И.Атанасова

Выросший в два раза платеж в Пенсионный фонд заставил парикмахеров «выходить из предпринимательства» в массовом порядке. В Асбесте два десятка парикмахерских, причем небольших, трудятся в которых от 5 до 10 мастеров, и половина из них уже сдали предпринимательские свидетельства. Одну проблему для себя решили, но появились другие — ведь бизнес открытый, по-настоящему «в тень» не спрячешься. В любой момент в салон могут явиться налоговики и спросить: «На каком основании трудитесь?»
— Если честно, голова кругом, — поделилась мастер высшего класса и владелица престижного салона в центре города Елена Сергеева (фамилию попросила изменить). — До сих пор у нас была очень удобная система трудовых отношений: парикмахер является индивидуальным предпринимателем и арендует место в салоне. А сейчас у меня два мастера вынуждены были сдать свои свидетельства: сумма выплаты в Пенсионный фонд стала просто неподъемной. Женщины одни воспитывают детей, где им взять столько денег? На что они должны жить? Кто об этом подумал, принимая такое решение? 35 тысяч в Москве и столько же в Асбесте — это ведь совсем разные деньги. Город наш не настолько платежеспособный, чтобы в парикмахерских стояла очередь. Было время, когда приходили стричься, как положено, раз в 3—4 недели. Сейчас приходят раз в квартал, заросшие до безобразия. Соответственно, меньше клиентов, и заработки небольшие. В лучшие месяцы в среднем выходит 20—25 тысяч рублей. А в январе, например, всего 7—10 тысяч. Из этих денег надо налоги заплатить, арендную плату, купить расходные материалы…
— Наш бизнес — это как продажа вязаных носков, — находит сравнение директор парикмахерской «Галант» Ольга Чистякова, которая тоже думает сутки напролет, что делать дальше. — Сначала купишь материалы, приложишь труд и продашь ровно столько, сколько найдешь покупателей. Доход, как говорится, не гарантирован… Сейчас ищу варианты законного оформления бизнеса. Выбираем лучшее из худшего, только чтобы не оказаться в «минусе».
Поднимать цены на услуги, по словам предпринимательниц, неприемлемо: растеряешь клиентов. Они-то, клиенты то есть, парикмахера найдут — предложений обслужить на дому или на рабочем месте немало, стоит дешевле, чем в салоне, потому что «приходящий» мастер, как правило, не регистрируется в качестве предпринимателя и налогов не платит. Теперь эта категория только пополнится.
— Не понимаю логики, — вздыхает Елена Сергеева. — Прежний налог был невелик, по мнению законодателя, а теперь никакого не будет. Кто от этого выиграл?
Труд парикмахера не назовешь легким — целый день на ногах, запах химикатов и контакт с ними, постоянное общение с людьми, которые, всем известно, бывают разные… Между тем социальной защищенности — никакой: декретные по минимуму, больничные, отпуска за свой счет. И пенсия в итоге — минимальная.
— Вот для того, чтобы восстановить справедливость пенсионного обеспечения для самозанятого населения, и принята стратегия долгосрочного развития пенсионной системы в России, — объясняет начальник управления Пенсионного фонда по городу Асбесту Лидия Лебедкова. — Увеличение страховых взносов означает увеличение трудовой пенсии в будущем. Кстати, закрывая индивидуальное предпринимательство, многие все-таки оформляют бизнес в другой форме, например, создают ООО. Здесь система выплаты единого социального налога уже зависит от дохода предпринимателя.
Кто бы спорил, что о пенсии надо думать. Но странно себе представить молодого человека, делающего первые шаги в самостоятельной жизни, что он будет выбирать профессию или работодателя с мыслью о будущей пенсии! Да и те, кто постарше, справедливо рассуждают: «Чем же кормить и как учить детей — пенсией, которая когда-то будет? А сегодня я скажу ребенку: «Денег нет, потому что я страховые взносы плачу?»
— На словах государство заботится о малом бизнесе, а фактически его душит, — итожит исполнительный директор асбестовского муниципального фонда поддержки малого предпринимательства Сергей Ларионов. — За два месяца — декабрь и январь — в Асбесте сдали свидетельства индивидуальных предпринимателей не менее 400 человек, что составляет 10% от общего числа. Можно с уверенностью утверждать, что работу они не бросят, просто уйдут в тень.
Было время, еще недавнее, когда в городе объявили войну «серому» бизнесу. Не только проверками и штрафами. Три года назад в рамках федеральной программы развития моногородов Асбест получил порядка 20 млн рублей на поддержку малого предпринимательства. Деньги потратили на обучение и поддержку (представление бизнес-плана сопровождалось выдачей грантов от 100 до 300 тысяч рублей) новых предпринимателей. В полку малого бизнеса Асбеста прибыло 104 человека. Именно тогда, кстати, открылось несколько парикмахерских и салонов красоты. Кто из них выживет сегодня?



«Уральский рабочий»
«Заплатишь за квартиру» Г.Борисов
Новый налог на недвижимость — новый порядок начисления этого налога — имеет все шансы выйти в «топы» общественного внимания.
Переход от балансовой стоимости к рыночной сулит не только количественный рост налоговых выплат в разы, а качественный. Раньше человеку казалось, что он отдает какие-то там копейки… А теперь каждый может подсчитать сам, что такое одна тысячная рыночной стоимости его квартиры в год. За обычную малометражку в Екатеринбурге — примерно одна-две тысячи рублей в год.
Собственно, мы придем как раз к европейскому образу жизни, который многих столь вдохновляет. Там человек может сказать: «Мне такая квартира больше не по карману» — и продать ее. Для нас до сих пор это было непереводимым словосочетанием: если квартира уже тобой приобретена, как она может стать тебе не по карману?! Европейцы в свою очередь тоже взирали на россиян с удивлением. Сидела перед ним такая девчушка, не сказать, чтобы большого достатка, и вдруг между прочим сообщала, что у нее в России своя квартира.
Похоже, эти блаженные времена уходят в прошлое. Многие откажутся от приобретения жилья в собственность, а кто-то его продаст. Опять-таки как на Западе, житье на съемной квартире станет у нас нормальным не только для молодых, но и для седых. Да, свое жилье — это стабильность. Но доступно оно будет только для человека худо-бедно обеспеченного. То есть деньги у нас наконец-то обретут понятную всякому ценность.
И это — итог налоговых реформ даже более важный, чем ожидаемый рост муниципальных доходов. До сих пор мы буксовали во многом потому, что общие для всего мира экономические законы у нас не работают. Люди вяло стремятся к деньгам. Но с чего бы им стремиться, если одно из базовых благ — жилье — огромная часть россиян получила в подарок от государства. Теперь же людей, которые могут себе позволить лодырничать, практически не останется. Потому что за жилье придется платить ощутимо. И в больших городах даже на окраинах эта плата будет для лодыря неподъемной.


«Налоговый Навигатор» № 5, март 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация о порядке предоставления имущественного налогового вычета при продаже доли в уставном капитале организации, оплата которой была произведена имуществом.
Так, Федеральная налоговая служба письмом от 12.12.2012 № ЕД-4-3/21179@дала разъяснения о порядке предоставления имущественного налогово¬го вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже доли в уставном капитале организации, оплата которой была произведена имуществом.
Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Феде¬рации (далее — НКРФ)для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ.
Абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогопла¬тельщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, сумма дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, переданного в оплату указанной доли в уставном капитале. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, доход от продажи доли в устав¬ном капитале организации подлежит налогообложению в полном объеме.


«Налоговый Навигатор» № 5, март 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация о сроках направления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты — крупнейшие налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот на¬логовый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент — крупнейший налогоплательщик обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е. не позднее 1 февраля следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Справки о доходах, источником выплаты которых является головной офис, следует представлять в налоговый орган по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. В п. 1.1 справки необходимо отражать КПП, который присвоен организации при постановке на учет в указанном качестве.
Каждое обособленное подразделение, которое в течение налогового периода начисляло и выплачивало работникам доход, направляет Справки 2-НДФЛ по месту учета соответствующего подразделения.
В случае непредставления сведений о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, налоговый агент подлежит привлечению к ответ¬ственности в соответствии со ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.


«Налоговый Навигатор» № 5, март 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация о направлении сообщений об открытии (закрытии) счетов в электронном виде.
В целях дальнейшего развития электронного документооборота и бес-
контактного метода работы налоговых органов и налогоплательщиков,
Федеральной налоговой службой на постоянной основе разрабатываются
и внедряются электронные форматы документов, участвующих во взаимодействии.
С 30 июля 2011 года налогоплательщики получили возможность направлять в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи информацию об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов), по форме утвержденной Приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-б/362@.
Направление Сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде. Для заполнения и отправки указанного документа в электронном виде налогоплательщикам следует использовать КНД 1110009. Форматы данной отчетности выложены на сервера всех специализированных операторов связи.
Сообщения, предусмотренные пунктами п. 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, направляемые в налоговую инспекцию в электронной форме, должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной под¬писью.
Датой направления налогоплательщиком в налоговый орган Со¬общения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи признается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (в уведомлении о результате приема).
Сообщение считается принятым налоговым органом, если налогопла¬тельщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квали¬фицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа (уведомление о результате приема, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица уполномоченного налогового органа).Если налогоплательщик в установленный срок не получил от налого¬вого органа квитанцию о приеме, он направляет Сообщение в налоговый орган на бумажном носителе в срок, установленный Налоговым Кодексом Российской Федерации.



«Налоговый Навигатор» № 6, март 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
Опубликована информация об особом порядке учета при налогообложении отдельных видов субсидий из бюджета.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 Налого¬вого кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 4 статьи 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение, в том числе, от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).
Статьей 247 Кодекса установлено, что прибылью для российских организаций в целях главы 25 Кодекса признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с названной главой Кодекса.
Пунктом 1 статьи 248 Кодекса установлено, что к доходам в целях главы 25 Кодекса относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации), и внереализа¬ционные доходы.
Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым госу¬дарственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения, не должны.
В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат вклю¬чению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса, если иное не предусмотрено Кодексом.
При этом, учитывая, что налогоплательщики, осуществляющие единственный вид предпринимательской деятельности, облагаемый единым на¬логом на вмененный доход, в рамках общего режима налогообложения или в рамках упрощённой системы налогообложения расходов не осущёствляют, уменьшать полученные из бюджета суммы выплат в виде субсидий на сумму расходов, осуществленных за счет данных субсидий, они не вправе. При этом следует иметь в виду, что главами 25 и 26.2 Кодекса уста¬новлен особый порядок учета при налогообложении отдельных видов субсидий из бюджета.


«Налоговый Навигатор» № 6, март 2013
(информация УФНС России по Свердловской области)
«Внимание владельцев недвижимости!»
Если в 2012 году вами продано недвижимое имущество, находившие¬ся в собственности менее 3-х лет, то не позднее 30 апреля 2013 года Вы обязаны, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Бланк декларации или программу для её заполнения, а так же допол¬нительную информацию можно получить в налоговом органе по месту жительства или на сайте Управления ФНС России по Свердловской об¬ласти www.r66.nalog.ru.


«Уральский рабочий» от 13.03.2013
«Налоговая недостаточность. Муниципальные бюджеты трещат по швам» А.Морозов
Считалось, что введение налогообложения по кадастровой оценке объектов недвижимости и земли серьезно увеличит доходы муниципальных бюджетов. На деле получилось с точностью до наоборот: муниципалитеты рискуют не досчитаться и тех налогов, которые были.
Поступления от налога на имущество и в том числе на землю составляют значимую часть дохода бюджетов муниципальных образований. А муниципальные бюджеты у нас, за малыми исключениями, как ни пытаются уравновесить их финансовые возможности и обязательства по закону. Чаще всего уравновешивают, выводя какие-то функции из ведения местного самоуправления — например, несколько лет в областное ведение забрали систему здравоохранения.
В данном же случае попытались зайти с другого конца, увеличить наполняемость бюджетов. За счет простого маневра: если раньше налог исчислялся исходя из «балансовой» стоимости имущества и земли, то теперь его решили при той же ставке начислять на стоимость «кадастровую», то есть рыночную.
Но чтобы оценить огромное количество земельных участков, понадобилось огромное же число оценщиков. А это работа сложная, ответственная, требующая квалификации. Вдобавок госорганы не могут привлекать тех исполнителей, которые производят впечатление наиболее ответственных и знающих — любой заказ должен выставляться на торги, где побеждает тот, кто запросит денег меньше, чем другие. В частности, в Свердловской области есть примеры, когда оценка земельного участка обходилась в 13 рублей.
«Когда проводилась первая кадастровая оценка земли в 2000–2001 годах, цена изначально была завышена в среднем в 1,5 раза, –– говорит руководитель комитета по оценке собственности общественной организации предпринимателей «Опора России» А.Ильин. –– В 2008 году стоимость земли Каменск-Уральского металлургического завода была завышена в 14 раз, Уральского алюминиевого завода — в 9,6 раза». Если принять во внимание, что бюджет вышеупомянутого Каменска-Уральского на 60% складывается из поступлений от земельного налога, можно себе представить чувства городских руководителей. «Когда главам высылали отчеты о кадастровой стоимости, они сидели и радовались, так как получили бы больше денег в бюджет», –– отмечает А. Ильин.
В 2011 году после внесения изменений в статью 66 Земельного кодекса Российской Федерации появилась возможность при расчете налога на землю брать за основу не только кадастровую стоимость, но и рыночную. И теперь налогоплательщик может нанять любого оценщика, который напишет в своем заключении, что рыночная цена земельного участка в разы ниже, чем его кадастровая стоимость, и идти с этим заключением в суд.
Процесс принятия судебных решений в пользу бизнеса поставлен чуть ли не на поток. Чему причиной, прежде всего, то, что вместо экспертизы стоимости, указанной оценщиком, при контроле данных используется нормативно-методическая экспертиза. Согласно ней проверяется только соответствие процедуры оценки законодательству, а не сам расчет. Основным же ответчиком по искам является Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Свердловской области. Причем представители данного ведомства неоднократно заявляли в судах, что они являются ненадлежащими ответчиками, так как не проводят оценку земель, а лишь получают данные от выигравшей по конкурсу организации, выполнившей оценку.
Одновременно муниципалитеты хотят подключить к решению проблемы областное Законодательное собрание. Чтобы оно вышло с предложением в Госдуму об отмене нормы в статье 66 Земельного кодекса, позволяющей приравнивать кадастровую стоимость к рыночной. И с этим надо спешить, так как приближается 2014 год, когда хотят заменить оценку БТИ кадастровой, а налог на недвижимость и землю сделать основным источником поступлений средств для местных бюджетов.
По законопроекту, разработанному Минфином, предполагается, что если совокупная стоимость всех объектов недвижимости, находящихся в собственности физического лица, не больше 300 миллионов рублей, то ставка не должна превышать 0,1%. Если свыше, то максимальная ставка может достигать 0,5%. В результате владелец квартиры стоимостью 8 миллионов рублей будет платить налог на недвижимость в размере 8 тысяч рублей в год, а собственник недвижимости с общей ценой более 300 миллионов будет отдавать в местный бюджет 1,5 миллиона рублей при максимальной ставке.

«Вечерний Екатеринбург» от 13.03.2013
«Плати налоги и выигрывай!» (служба репортеров издания)
Опубликована информация о проведении общегородского конкурса «Лучший налогоплательщик года-2013», объявленный мэрией Екатеринбурга. Он будет проходить с 1 мая по 1 июня текущего года. Решение об определении победителя будет принято конкурсной комиссией в начале июня.
В конкурсе могут принимать участие налогоплательщики — юридические лица (в том числе юридические лица, имеющие филиалы и иные обособленные подразделения, расположенные на территории Екатеринбурга) и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории города не менее двух лет. Конкурс проводится для налогоплательщиков, обеспечивших поступление налоговых платежей за год, предшествующий году проведения конкурса, в следующих размерах: организации — не менее 100 миллионов рублей; малые и средние предприятия — не менее 10 миллионов рублей; индивидуальные предприниматели — не менее 3 миллионов рублей.