12 вопросов о декларации

Кто и когда должен отчитаться о доходах за прошлый год? Как правильно это сделать? Как получить имущественный налоговый вычет?
На эти и другие вопросы, связанные с декларированием доходов за 2013 год, отвечает Ольга Голендухина, заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы (ФНС) России по Свердловской области, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса

— Вообще мы налогоплательщиков делим на две категории. К первой категории относятся налогоплательщики, которые обязаны сдавать налоговую декларацию не позднее 30 апреля каждого года. Ко второй — те, кто в принципе не обязан подавать декларацию, но имеет право сделать это, чтобы получить налоговый вычет.

Перечислю тех, кто обязан сдавать декларацию. Прежде всего это индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения и отчитываются по налогу на доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ). Также в эту категорию входят нотариусы, адвокаты. Еще — главы крестьянских фермерских хозяйств. Кроме того, обязанность сдать декларацию возлагается на физических лиц, продавших имущество (квартиру, машину, садовый участок), которое у них в собственности было менее трех лет. Если физические лица получили доход по гражданско-правовым договорам (например, они сдали в аренду имущество — скажем, квартиру), данный доход они также обязаны задекларировать. Если граждане получили выигрыш в лотерею, его тоже нужно обязательно задекларировать. И если вы получили в порядке дарения (по договору дарения) какое-либо имущество от неблизких рлственников, то в этом случае вам также необходимо подать декларацию.

Еще один важный момент. Если налогоплательщик не должен был сам исчислять налог, но все-таки по каким-то причинам налоговый агент не удержал у него и не уплатил в бюджет НДФЛ, то этот налогоплательщик обязан подать декларацию.

— Налоговые агенты — это, как правило, работодатели. Работодатели, к сожалению, не всегда являются добросовестными. Не всегда они удерживают НДФЛ — например, с совместителей. В небольших организациях такое случается. Ну и наша больная тема — серые зарплаты, зарплаты в конвертах. Если заработная плата — неофициальная, то, естественно, работодатель не удерживает налог и не уплачивает его в бюджет.

Все остальные налогоплательщики, не попавшие в те категории, которые я перечислила, не обязаны подавать декларацию. Однако если такие налогоплательщики хотят заявить имущественный или социальный налоговый вычет, они имеют право сдать декларацию по форме 3-НЛФЛ. Подчеркну, что это право есть у них на протяжении всего года. Поэтому я бы посоветовала таким налогоплательщикам не торопиться и не бежать в налоговую сдавать декларацию до 30 апреля — понятно, что в это время в инспекциях наплыв посетителей с декларациями. Оформить имущественный или социальный налоговый вычет можно будет и после 30 апреля в более спокойной обстановке.

— В инспекцию в этом случае идти не нужно. Надо обратиться непосредственно к работодателям и запросить у него справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Каждый работодатель обязан выдать такую справку работнику по его просьбе. Если же работодатель такую справку не выдает, то тогда уже у работника появляется причина прийти в налоговую инспекцию и узнать, отчитывается ли работодатель по нему в налоговый орган, а также в Пенсионный фонд. Можно в таком случае пожаловаться в Трудовую инспекцию.

А вообще та ситуация, о которой мы сейчас говорим, — повод задуматься. Если не платится НДФЛ, то скорее всего не платятся и социальные налоги, не делаются отчисления в Пенсионный фонд. Если зарплата неофициальная, то кроме того, что бюджет не получает налог, страдает и сам работник — поскольку размер официальной зарплаты влияет на накопительную часть пенсии, то он очень много теряет в будущем. Кстати говоря, в прошлом году у нас как никогда много жалоб было со стороны работников по поводу выплаты им серой заработной платы. Это такой бич нашего времени. Сейчас мы общими усилиями с органами МВД, с Пенсионным фондом, с Минфином, с областным правительством работаем над созданием региональной комиссии. Будем разрабатывать новые методики борьбы с выплатой серой заработной платы. В первую очередь, борьба с серыми выплатами обеспечивает пополнение бюджета, чтобы не страдали социальные программы. Во-вторых, это помощь самим работникам.

— Во-первых, физическое лицо может прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и бесплатно получить бланк декларации. Во-вторых, можно зайти на сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru и воспользоваться программой по заполнению декларации. Также можно заполнить декларацию и вашем личном кабинете на сайте ФНС.

Если же вам нужно получить консультацию специалиста, если вам нужна помощь в заполнении бланков, то я бы посоветовала обязательно прийти на Дни открытых дверей, которые проходят как раз для консультирования граждан по вопросам подачи декларации о доходах. Если в прошлом году такая акция проходила один раз, то в этом году Дни открытых дверей пройдут в инспекциях дважды. Причем пройдут по всей России.

— Первый раз Дни открытых дверей пройдут 14-15 марта, второй раз — 11-12 апреля. Оба раза это будут пятница и суббота. В пятницу — то есть 14 марта и 11 апреля — налоговые инспекции будут работать с 9 до 20 часов, а в субботу — соответственно 15 марта и 12 апреля — с 9 до 15. В эти дни вас и проконсультируют, и помогут заполнить декларацию. Понятно, что лучше прийти сразу со всеми документами, чтобы инспектор дал полную четкую консультацию — на основании представленных документов.

И еще один важный момент, на который я хотела бы обратить внимание налогоплательщиков. Налоговые инспекции два раза в неделю работают в режиме удлиненного дня. Каждый вторник и каждый четверг прием налогоплательщиков в инспекциях идет до 8 часов вечера. Причем такой режим работы действует не только в период декларационной кампании, а круглый год. Кроме того, налоговые инспекции также круглый год ведут прием налогоплательщиков каждую вторую и четвертую субботу месяца. В эти дни режим работы с 10 до 15 часов.

Мы сделали все, чтобы не было проблемой попасть на прием к инспектору: вы можете прийти во вторник или четверг после работы. Либо — в выходной. Во вторую и четвертую субботу месяца. Конечно, этой возможностью нужно пользоваться и тогда не придется стоять в длинной очереди в канун 30 апреля.

— Да, при себе нужно иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Если налогоплательщик хочет получить имущественный или социальный вычет, то нужно также взять с собой те документы, перечень которых четко прописан в Налоговом кодексе.

Отмечу, что в июле прошлого года вышел 212-й закон, который внес серьезные изменения в статью 220-ую НК — это касается как раз имущественных налоговых вычетов. В этой статье, кроме других изменений, еще и более четко прописаны те документы, которые налогоплательщик обязан представить для подтверждения права на вычет.

Допустим, раньше был спорный момент, могут ли родители применить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка. Внесенные изменения сняли эти спорные моменты: закон однозначно говорит, что да, родители могут получить имущественный вычет. Единственное, что в пакете документов они должны представить дополнительно еще и свидетельство о рождении ребенка. Или — если приобретено имущество на опекаемого ребенка — свидетельство из органов опеки и попечительства.

Были разночтения и по недвижимости, которая приобретена по договору долевого строительства. Сейчас закон прямо установил, что необходимы, кроме платежных документов, договор долевого строительства и акт прием-передачи.

Изложено все четко-понятно, так что статью 220 Налогового кодекса в новой редакции нужно обязательно изучить, если вы намерены воспользоваться правом на получение налогового вычета.

— Да, справка нужна. Срок действия такой справки не ограничен — главное, чтобы это была справка о доходах именно за весь 2013 год, то есть за период с января по декабрь.

— Конечно, можно отправить декларацию и письмом по почте. Если декларация отправляется таким образом, то вы оформляете обычное почтовое отправление, но обязательно с описью вложения, чтобы мы могли идентифицировать, что в данном конверте, в данном письме действительно была налоговая декларация — во избежание каких-то спорных моментов. Если физическое лицо направило письмо 30 апреля, а налоговый орган получил его уже после 30 апреля, все равно считается, что эта декларация своевременно представлена в налоговый орган. Дата отправки по штемпелю будет считаться датой представления декларации.

Если по каким-то причинам налогоплательщик не задекларировал вовремя свои доходы, то после 30 апреля ему грозят штрафные санкции по 119-ой статье Налогового кодекса. Это минимум 1000 рублей. Конкретная величина штрафа рассчитывается исходя из суммы налога, подлежащего уплате в бюджет — не менее 5% в месяц, но не более 30% от суммы налога, подлежащего уплате. Повторю: минимальный размер штрафа 1000 рублей, так что лучше успеть подать декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2014 года.

— На камеральную проверку налоговой декларации отводится три месяца. Если камеральная проверка подтверждает правомерность применяемых вычетов, то налогоплательщик имеет право на возврат ему суммы уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — по социальному и имущественному вычету. Такая выплата проводится по заявлению, поэтому обязательно должно быть заявление. Не обязательно подавать заявление одновременно с декларацией, его можно подать и во время камеральной проверки, но такое заявление обязательно должно быть.

Важный момент. Если налогоплательщик обращается с заявлением на налоговый вычет не за предшествующий год, а за предшествующие годы, то нужно помнить, что заявление должно быть подано не позднее трех лет с момента того налогового периода, за который он хочет получить вычеты. Иначе он может эту сумму потерять.

— Сумму налога, который вы должны доплатить в бюджет по декларации, нужно заплатить не позднее 15 июля 2014 года. Если ваша декларация проверена и никаких ошибок в ней обнаружено не будет, то никакого специального письма об этом из налогового органа вам направляться не будет. Поэтому очень важно, чтобы сам налогоплательщик помнил о том, что срок уплаты налога истекает 15 июля.

За несвоевременную уплату предусмотрены штраф по 122-ей статье НК — это 20% от неуплаченной суммы налога. Если вдруг налогоплательщик не уплатил сумму налога по уважительной причине, НК предусматривает смягчающие санкции. Мы — сама инспекция — можем применить смягчающие санкции таким образом, чтобы размер штрафа снизился не менее, чем в два раза. Снижение штрафа может быть и большим, но для этого нужна совокупность смягчающих обстоятельств. Понятно, что уважительная причина должна быть подкреплена документами.

— Как показывает наш опыт, в том числе предыдущая декларационная кампания, достаточно дисциплинированно платят налоги и подают декларации нотариусы. Порадовали нас и индивидуальные предприниматели. По итогам декларационной кампании за предыдущий год мы видим, что число убыточных ИП уменьшилось, тех, которые сдают нулевую декларацию по доходам, тоже стало меньше. И сумма, подлежащая декларированию, на порядок выросла.

А вот тревожат нас декларации, которые нам сдают адвокаты. У них получается, что декларационные доходы снизились более чем в три раза. Сумма среднегодового дохода одного адвоката составляет 172 тысячи рублей. Вы представляете, чтобы адвокат зарабатывал — 172 тысячи рублей в год делим на 12 месяцев — чуть больше 14 тысяч рублей в месяц?

— На 2014 год мы запланировали работу по выявлению, во-первых, серых схемы выплаты зарплаты. Во-вторых, мы усиливаем работу с адвокатами по выявлению незадекларированных доходов (у нас есть ряд процедур, которые мы применяем и о которых мы рассказывать в интервью, конечно, не будем). И еще у нас больная тема, в 2014 году мы будем более плотно по ней работать — это незадекларированные доходы от сдачи имущества в аренду.

Рычаги воздействия на налогоплательщиков, которые не выполняют возложенные на них законом обязанности, у нас есть и мы их будем использовать.