Дата публикации: 13.07.2021 15:52 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) и инспекции ФНС России Свердловской области во 2 квартале 2021 года поступило на рассмотрение 35140 обращений граждан, что на 12,4%, меньше, чем в предыдущем квартале и на 21,9% меньше аналогичного периода прошлого года. В том числе в Управление поступило 927 обращений. Через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» поступило 2906 документов, а через Личные кабинеты для физических лиц и индивидуальных предпринимателей – 24694 документа. Кроме того, 2 обращения во 2 квартале было перенаправлено для рассмотрения из МИ ФНС России по ЦОД № 2 и 23 обращения поступили в Управление с сайта GOSUSLUGI.RU. В целом доля Интернет-обращений составила 27625 документов или 78,6% от общего количества поступивших обращений, что на 0,5% выше, чем в 1 квартале, но на 3,6% ниже показателя за аналогичный период прошлого года.
В Управление во 2 квартале в электронном виде поступило 455 документов (или 49,1% от общего числа), в том числе 232 Интернет-обращений, 200 обращений из личных кабинетов (или 21,6% от общего числа), 23 обращения с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 2 Интернет-обращения было перенаправлено на рассмотрение из МИ ФНС России по ЦОД № 2. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении осталась на прежнем уровне в 49 процентов. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций было перенаправлено 2 обращения.
Основную часть обращений граждан во 2 квартале 2021 года составили обращения граждан по вопросам налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (13578 обращений или 38,6% от общего числа поступивших), в Управлении доля подобных обращений составила 16 процентов или 148 документов. В центре внимания, как и ранее, находились вопросы порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на приобретение недвижимого имущества, а также предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам на лечение или обучение. Часть писем касалась разъяснения порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры, а также декларирования полученного дохода от различного рода деятельности. Отдельные обращения касались темы администрирования страховых взносов.
Основные усилия по устранению причин обращений граждан по вопросам налогообложения доходов, а именно, несогласия налогоплательщиков с результатами камеральных налоговых проверок деклараций, поданных с целью получения налоговых вычетов, были направлены на разъяснение данных вопросов, как сотрудникам налоговых органов, так и налогоплательщикам посредством проведения дней Открытых дверей, семинаров и выступлений на телевидении. Управлением проводится еженедельный мониторинг соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций по форме 3-НДФЛ. Так, в адрес инспекций было направлено письмо от 13.04.2021 № 04-46/12362@ о соблюдении норм законодательства при проведении камеральных налоговых проверок деклараций формы 3-НДФЛ. 16.06.2021 года Управлением проведен семинар с инспекциями области по вопросу администрирования налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
В ходе информационной кампании по декларированию доходов физическими лицами в печатных средствах массовой информации региона размещено 25 публикаций о сроке и порядке декларирования доходов гражданами, в эфире местных радиостанций области прозвучали 35 сообщений по данной теме, проведено 22 горячие линии, в ходе которых звонившим гражданам разъясняли особенности декларационной кампании и порядок предоставления вычетов по налогу на доходы физических лиц. На сайте информационного агентства «Уралинфорбюро» опубликовано интервью заместителя руководителя Управления об особенностях декларирования доходов гражданами. В Екатеринбурге в течение апреля размещались 10 плакатов наружной рекламы на уличных освещенных конструкциях о сроке представления декларации о доходах не позднее 30 апреля 2021 года, а также размещались объявления в «бегущей строке» общественного транспорта.
Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы, связанные с администрированием имущественных налогов. Они содержались в 6319 обращениях (18% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 1047 граждан (3% от общего числа), налога на имущество – 4532 гражданина (13% от общего числа), земельного налога – 345 (1 % от общего числа). В Управлении доля вопросов по имущественным налогам составила всего 9,9 процента.
Во втором квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения -- 126 обращений (0,4% от общего числа), интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов -- 222 заявления (0,6% от общего числа), и обращались с вопросами перерасчета сумм налога к уплате в связи с прекращением права собственности на объект налогообложения, либо в связи с фактом принадлежности объекта другим лицам со сходными персональными данными, интересовались величиной налоговых ставок. В отдельных случаях сообщали о неполучении налоговых уведомлений и отсутствии начислений в Личном кабинете -- 47 сообщений (0,1% от общего числа).
В целях сокращения количества обращений проводится работа по проверке формируемых налоговых обязательств по имущественным налогам за 2020 год. Так налоговыми органами области проведена работа по нормализации данных об имуществе налогоплательщиков, что позволило повысить уровень корректности налоговых расчетов. После массового расчета имущественных налогов за 2020 год исправлены ошибки форматно-логического контроля в отношении физических лиц, исключенных из расчета.
Третье место среди обращений граждан во 2 квартале текущего года заняли вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (4067 обращений или 11,6% от общего числа), а также вопросов осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (11 обращений или 0,03% от общего числа). Также от граждан поступали обращения по вопросу розыска платежей и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом (1045 обращений или 3 % от общего числа). В Управлении данные вопросы содержались в 82 (8,8% от общего числа) и 3 (0,3% от общего числа) обращениях соответственно.
Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности – предъявление, по мнению заявителей, необоснованных сумм по требованиям об уплате налогов и страховых взносов. В частности, наличие задолженности по имущественным налогам, отраженной в направленных им требованиях об уплате налогов, а также сведения о наличии задолженности в Личном кабинете налогоплательщика при условии перерасчета и уплаты имущественных налогов. Во всех подобных случаях налогоплательщикам даются необходимые разъяснения, неправомерно исчисленные суммы налога сторнируются, а недоимка и задолженность по пеням и штрафам признаются безнадёжными к взысканию. Проводятся дистанционные мониторинги инспекций по полноте и своевременности разноски платежных документов на уплату налоговых платежей, а также по оперативному уточнению платежей, отнесенных к категории «невыясненных».
Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В целях минимизации обращений по данному вопросу, Управлением на постоянной основе проводятся контрольные мероприятия за соблюдением инспекциями порядка осуществления зачета/возврата при письменных обращениях граждан. Заявителям направляются разъяснения о сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на сайте Госуслуг и правильности заполнения платежных документов.
Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка осуществления зачета/возврата, Управлением проводится ежеквартальный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных пунктами 4, 5, 6, 7. 8 статьи 78 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.
Во втором квартале продолжал оставаться актуальным вопрос предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.
Немалый удельный вес среди обращений граждан во 2 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 2209 обращениях (6,3% от общего числа). Больше всего заявителей интересовали вопросы перерасчета стоимости патентов на право применения патентной системы налогообложения, полученных на 2021 год, в связи со вступлением в силу с 01.02.2021 областного закона от 23.12.2020 № 146-ОЗ, уменьшения стоимости патентов на сумму уплаченных индивидуальными предпринимателями страховых взносов в связи со вступлением в силу с 01.01.2021 положений Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ. В Управлении данными вопросами интересовалось 49 заявителей или 5,3% от общего числа.
Управлением во исполнение письма Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области от 21.04.2021 № 02-01/651 подготовлены разъяснения по часто задаваемым вопросам индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (от 06.05.2021 № 03-16/15320@), в инспекции области направлены методические письма по вопросам применения вычетов из налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (от 24.05.2021 № 03-17/17365@, от 07.06.2021 № 03-17/19149@). На постоянной основе проводится устное консультирование организаций и индивидуальных предпринимателей по вопросам, относящимся к данной тематике.
Также проводилась информационная работа о преимуществах применения налогового режима для самозанятых – налога на профессиональный доход. Изготовленные Управлением видеоролики транслировались в течение июня в эфире региональных и местных телекомпаний, а также на медиаэкранах. В Екатеринбурге размещены 15 плакатов наружной рекламы о возможности зарегистрироваться самозанятым. Листовки размещались в операционных залах инспекций области, на подъездах жилых домов, в общественном транспорте, на остановочных комплексах и в других людных местах.
Значительное количество обращений граждан, особенно в территориальных налоговых органах, касалось вопросов, связанных с учётом налогоплательщиков, получением и отказом от ИНН, которые содержались в 1418 запросах (4% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 2,1 % от общего количества запросов или 738 документов. В Управлении данные темы были затронуты в 1,6% (15 документов) и 7,6% (70 документов) обращений соответственно.
Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены двойного ИНН.
В целях актуализации информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений во 2 квартале проведены мероприятия по актуализации данных в отношении 13 физических лиц (в части адреса места жительства, персональных данных физических лиц, признания множественных ИНН недействительными, в том числе по запросам инспекций); актуализированы сведения о 326 владельцах транспортных средств-физических лицах, имеющих пересечение периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах. Мероприятия по нормализации сведений в АИС «Налог-3» во 2 квартале проведены в отношении 5157 физических лиц. Кроме того, во исполнение пунктов Плана-графика основных контрольных мероприятий проведена сверка данных с Пенсионным фондом Российской Федерации в отношении 28157 физических лиц и с ЕГРН ЗАГС в отношении 5475 физических лиц. Проведены мероприятия по актуализации сведений о документах, удостоверяющих личность, в ПП ЦУН в отношении 10605 физических лиц.
На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 1889 (5,4%) обращений, содержащих отзывы об уровне обслуживания налогоплательщиков, работе электронной очереди и операционных залов. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 525 (1,5% от общего числа) обращениях. В Управлении обращения по вопросам оказания услуг в электронной форме составили 1,3% от общего числа или 12 документов, а различные аспекты работы с налогоплательщиками – 1,2% от общего числа или 11 документов.
Во 2 квартале Управлением проведена очередная ежеквартальная проверка качества обслуживания в инспекциях в формате «тайный покупатель». По итогам проверочных мероприятий инспекциям направлены рекомендации по улучшению качества обслуживания (письмо от 30.06.2021 № 14-17/22328@).
Часть обращений граждан составляли заявления по вопросам нарушения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 942 обращения или 2,7 % от общего числа. По вопросу уклонения от налогообложения поступило 321 обращение (0,9 % от общего числа обращений). Также поступали обращения по вопросам применения контрольно-кассовой техники (298 обращений или 0,8 % от общего числа).
Граждане информировали Управление и инспекции области о различных нарушениях, допущенных организациями и индивидуальными предпринимателями в финансово-хозяйственной деятельности, а также о получении доходов физическими лицами без соответствующей регистрации в установленном законом порядке. Оставались актуальными для граждан и вопросы неудержания и неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам, выплата неофициальной заработной платы.
Все обращения под контролем Управления отрабатываются инспекциями области по месту учета фигурантов и, при наличии оснований, принимаются меры по привлечению виновных лиц к налоговой и (или) административной ответственности.
Определенной мерой снижения активности граждан по вопросам уклонения от налогообложения служат публичные обсуждения по определенным налоговым тематикам, ежеквартально организуемые Управлением для налогоплательщиков в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». В частности, 17 июня 2021 года проведено публичное мероприятие в формате вебинара по теме: «Соблюдение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники». В мероприятии приняли участие 92 человека.
Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 215 обращений (0,6% от общего числа). В Управлении данный вопрос составил 16,4% от общего числа поступивших обращений или 152 документа. Рост количества жалобы во 2 квартале связан, прежде всего, с внедрением Рекомендаций по идентификации обращений, поступивших в Управление в качестве жалобы (письмо ФНС России от 15.04.2021 № КЧ-4-9/5141@) в результате которого большее количество обращений стало рассматриваться как жалоба.
Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам.
В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев.
Кроме того, во 2 квартале возросло количество жалоб физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.
Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.
Основная доля обращений во 2 квартале 2021 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Пермского края, Волгоградской, Омской и других областей поступило 33 обращения по вопросам уклонения от налогообложения, уплаты налога на доходы физических лиц, задолженности, а также регистрации юридических и физических лиц. В свою очередь, Управлением в налоговые органы других субъектов было направлено для рассмотрения 3 обращения.
В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).
По состоянию на 05.07.2021 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах рассмотрения 30598 обращений граждан, в том числе с 01.01.2021 года – 2300 обращений, а также о мерах, принятых по таким обращениям, поступившим в Управление.
Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. Во втором квартале в Управлении на контроль был поставлен 917 документ или 98,9% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 235 обращений, поступивших в Управление в более ранние сроки. Таким образом, во 2 квартале на рассмотрении находилось 1152 обращения граждан. В одном случае обращение, вх.1457/зг от 06.05.2021, исполнено с нарушением срока на 3 дня. Нарушение допустил отдел регистрации и учёта налогоплательщиков.
В приемные заместителей руководителя Управления во 2 квартале 2021 года обратилось 9 граждан, которым были даны разъяснения по интересующим их вопросам, в одном случае по запросу заявителя был направлен запрос в ФНС России.
УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 6 обращений граждан.
Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.
Все обращения граждан исполнены в срок.