Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях во 2 квартале 2024 года

В Управление поступило 1443 обращений, с учётом 163 обращения, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа. В электронном виде в Управление во 2 квартале поступило 884 документов (или 61,2% от общего числа), в том числе 674 Интернет-обращений, 201 обращения из личных кабинетов, 6 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru» и 3 обращения, поступивших по ТКС. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении снизилась на 2,4%. Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 0 обращений.

Основную часть документов во 2 квартале 2024 года составили обращения, содержащие вопросы налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (213 обращений или 14% от общего числа поступивших). Основными причинами обращения физических лиц в Управление ФНС России по Свердловской области (далее - Управление) по вопросу налогообложения доходов физических лиц во втором квартале 2024 года являются вопросы, связанные с декларационной компанией 2024 года, а именно разъяснение физическим лицам норм действующего законодательства о налогах и сборах. Также от физических лиц поступают обращения по результатам камеральных налоговых проверок в части представления (непредставления) налоговых вычетов; налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах; уплаты налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам в банках; освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества родителями с несовершеннолетними детьми; предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке;

Для устранения причин обращений и минимизации их количества отделом проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней «Открытых дверей», обеспечена работа телефона «Горячей линии» в Управлении, в налоговых инспекциях и в консультационных пунктах, также в налоговые инспекции направлены методические рекомендации для налогоплательщиков «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций

ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных заявлений/сообщений о возможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычетов в упрощенном порядке.

По-прежнему, значительное количество обращений граждан посвящено теме несоблюдения законодательства о налогах и сборах налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения. 

По данному виду обращений отделом направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (237 обращений или 16,4% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (21 обращение или 1,5% от общего числа).

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности –переход на уплату налогов и формирование единого сальдо расчетов налогоплательщика по уплате обязательных платежей на его Едином налоговом счете (ЕНС) и необходимость, в этих условиях, повышения качества налогового администрирования.

Кроме того, заявителей интересовали вопросы актуализации сальдо ЕНС в части исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности с истекшим сроком взыскания; учета и распределения налогов и порядка начисления пеней в условиях ЕНС; отражения информации и операций на ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика и на сайте GOSUSLUGI.RU.

Во втором квартале текущего года налоговыми органами области была проведена информационная работа о преимуществах ЕНС. На сайтах администраций муниципальных образований размещено 127 информационных сообщений по данной теме, на сайтах средств массовой информации размещено 35 новостных сообщений, 19 информационных сообщений размещены в эфире местных и региональных телекомпаний, 53 материала размещены в радиоэфире. Также инспекциями области проведены 86 вебинаров, семинаров, круглых столов, выездных встреч, ежедневно проводятся открытые классы по ЕНС в помещении инспекций для налогоплательщиков.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС разъясняется порядок формирования сальдо ЕНС, осуществляется сверка с налогоплательщиком, принимаются меры для устранения причин расхождений. Организована работа по исключению из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания.

Обращения налогоплательщиков с вопросами по ЕНС, поступившие из интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Оперативная помощь: разблокировка счета» рассматриваются в соответствии с Порядками, установленными ФНС России.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В первом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Третье место среди обращений граждан во 2 квартале текущего года заняли обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 37 документах запросах (2,5% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 6,5 % от общего количества запросов или 94 документа.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Кроме того, налогоплательщиков интересовала работа федеральной государственной информационной системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС). Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены ИНН.

Значительное количество в отчётном периоде составили обращения граждан по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 60 обращениях (4,1% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 13 граждан (0,9% от общего числа), налога на имущество –  39 граждан (2,7% от общего числа), земельного налога – 8 (0,5 % от общего числа).

Во втором квартале граждане также просили актуализировать сведения об объектах налогообложения, интересовались вопросом предоставления льгот при оплате имущественных налогов.

Основными причинами обращений граждан во втором квартале 2024 года являлись: вопросы о порядке исчисления имущественных налогов, в том числе о порядке использования налоговых льгот.

Немалый удельный вес среди обращений граждан во 2 квартале текущего года в территориальных налоговых органах заняли вопросы об особенностях применения упрощенной системы налогообложения, в том числе на основе патента, и уплаты налога на профессиональный доход, которые содержались в 57 обращениях (3,9% от общего числа).

Обращения граждан были связаны с вопросами о порядке перехода на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», получении патента на право применения патентной системы налогообложения через ЛКИП. Также граждане направляют обращения с просьбами проведения мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов. Устное и письменное информирование налогоплательщиков по всем, интересующим их вопросам, проводится на постоянной основе.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 31 обращение (2,1% от общего числа). По вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,6% от общего числа или 9 документов.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 180 обращений (12,5% от общего числа).

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, во 2 квартале продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений во 2 квартале 2024 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Москвы, Новосибирской, Калининградской областей и других регионов поступило 37 обращений в основном по вопросам уклонения от налогообложения и контроля исполнения налогового законодательства.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).