Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области в январе 2025 года

В Управление ФНС России по Свердловской области (далее – Управление) в январе 2025 года поступило на рассмотрение 604 обращений граждан и организаций, в том числе: 492 обращения физических лиц (81,4% от общего числа обращений, поступивших в Управление в отчётном периоде) и 112 обращений юридических лиц (18,5% от общего числа).

Обращения поступили по различным каналам связи, а именно: посредством электронного сервиса «Обратиться в ФНС России» поступило 316 обращений, а через Личные кабинеты налогоплательщика для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – 128. В том числе посредством ПП «Омниканальная платформа поступило 306 обращений. С сайта GOSUSLUGI.RU поступило 2 обращения.

Основную часть документов в январе 2025 года составили обращения, содержащие вопросы налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (113 обращений или 18,7% от общего числа поступивших). Основными причинами обращения физических лиц в Управление ФНС России по Свердловской области (далее - Управление) по вопросу налогообложения доходов физических лиц в январе 2025 года являются вопросы, связанные с декларационной компанией, а именно разъяснение физическим лицам норм действующего законодательства о налогах и сборах. Также от физических лиц поступают обращения по результатам камеральных налоговых проверок в части представления (непредставления) налоговых вычетов; налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах; уплаты налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам в банках; освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества родителями с несовершеннолетними детьми; предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке;

Для устранения причин обращений и минимизации их количества отделом проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней «Открытых дверей», обеспечена работа телефона «Горячей линии» в Управлении, в налоговых инспекциях и в консультационных пунктах, также в налоговые инспекции направлены методические рекомендации для налогоплательщиков «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций

ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных заявлений/сообщений о возможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычетов в упрощенном порядке.

По-прежнему, значительное количество обращений граждан посвящено теме несоблюдения законодательства о налогах и сборах налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения. 

По данному виду обращений отделом направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (91 обращение или 15,5% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (12 обращений или 1,9% от общего числа).

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности –переход на уплату налогов и формирование единого сальдо расчетов налогоплательщика по уплате обязательных платежей на его Едином налоговом счете (ЕНС) и необходимость, в этих условиях, повышения качества налогового администрирования.

Кроме того, заявителей интересовали вопросы актуализации сальдо ЕНС в части исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности с истекшим сроком взыскания; учета и распределения налогов и порядка начисления пеней в условиях ЕНС; отражения информации и операций на ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика и на сайте GOSUSLUGI.RU.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС разъясняется порядок формирования сальдо ЕНС, осуществляется сверка с налогоплательщиком, принимаются меры для устранения причин расхождений. Организована работа по исключению из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания.

Обращения налогоплательщиков с вопросами по ЕНС, поступившие из интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Оперативная помощь: разблокировка счета» рассматриваются в соответствии с Порядками, установленными ФНС России.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

Также продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Значительное количество среди обращений граждан в январе текущего года заняли обращения граждан по вопросам по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 81 обращениях (11,1% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 7 граждан (1,1% от общего числа), налога на имущество – 67 граждан (11,1% от общего числа), земельного налога – 7 (1,1 % от общего числа).

По вопросу учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 37 документах запросах (6,1% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,6 % от общего количества запросов или 10 документов.

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Кроме того, налогоплательщиков интересовала работа федеральной государственной информационной системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС). Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены ИНН.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 7 обращений (1,1% от общего числа). По вопросам оказания услуг в электронной форме составили 0,3% от общего числа или 2 документа.

Как и в предыдущих периодах, продолжали поступать письма граждан по вопросам обжалования решений и иных актов ненормативного характера налоговых органов области и жалобы на действия (бездействие) должностных лиц, -- 19 обращений (3,1% от общего числа).

Тематика поступивших жалоб в части налоговых споров касается вопросов отказа в приеме налоговых деклараций (расчетов, отчетности), несвоевременного возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц, взыскания задолженности по налоговым платежам. В случаях установления неправомерных действий/бездействия налоговых органов в адрес Инспекций направляются контрольные задания с указанием выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, устранении выявленных нарушений и недопущении впредь подобных случаев. Кроме того, во январе продолжали поступать жалобы физических лиц, связанных с исключенных из ЕГРИП в качестве недействующих индивидуальных предпринимателей, и содержащих просьбу восстановить заявителей в указанном статусе.