Справка о работе с обращениями граждан в УФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 2 квартале 2025 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) во 2 квартале 2025 года поступило на рассмотрение 1363 обращений, с учётом 606 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа». В электронном виде в Управление во втором квартале поступило 795 документов (или 58,3% от общего числа), в том числе 444 Интернет-обращений, 343 обращения из личных кабинетов, 8 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении на 10,8% меньше (во втором квартале 2024 года поступило 881 обращение). Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 0 обращений.

Основную часть документов во 2 квартале 2025 года составили обращения граждан связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (338 обращений или 24,7% от общего числа поступивших). Основными причинами обращения физических лиц в Управление ФНС России по Свердловской области (далее - Управление) по вопросу налогообложения доходов физических лиц во втором квартале 2025 года являются вопросы, связанные с декларационной компанией, а именно разъяснение физическим лицам норм действующего законодательства о налогах и сборах. Также от физических лиц поступают обращения по результатам камеральных налоговых проверок в части представления (непредставления) налоговых вычетов; уплаты налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам в банках; освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества родителями с несовершеннолетними детьми; предоставление социальных, имущественных, инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке и т.п.;

Для устранения причин обращений и минимизации их количества отделом проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней «Открытых дверей», обеспечена работа телефона «Горячей линии» в Управлении, в налоговых инспекциях и в консультационных пунктах, также в налоговые инспекции направлены методические рекомендации для налогоплательщиков «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных заявлений/сообщений о возможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычетов в упрощенном порядке.

По-прежнему, значительное количество обращений граждан посвящено теме несоблюдения налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения.  По данному виду обращений отделом направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

С целью оказания содействия в разрешении вопросов, поставленных в указанных обращениях, отделом принято участие в семинаре для работодателей Свердловской области по вопросу противодействия нелегальной занятости.

Так же принято участие в рабочей встрече, проведенной Департаментом по труду и занятости населения Свердловской области, по вопросу межведомственного взаимодействия в рамках реализации мер, направленных на противодействие нелегальной занятости. По результатам встречи отделом подготовлен и направлен в адрес Государственной инспекции труда в Свердловской области перечень критериев, содержащихся в обращениях граждан и необходимых для принятия мер налогового реагирования, поступивших в рамках Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» и Соглашения об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой от 27.04.2024 № С-3-3-1/ЕД-22-11/10@.

Также среди обращений граждан во втором квартале текущего года занимают вопросы учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 73 запросах (5,3% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 1,6 % от общего количества запросов или 23 документов. Обращения от физических лиц в указанный период 2025 года поступали в основном по вопросам государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также по вопросам учета налогоплательщиков, отказа от ИНН, внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН.

2. В целях достоверности информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений:

• направлены разъяснительные письма на обращения граждан, содержащие вопросы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вопросы постановки на учет налогоплательщиков; на постоянной основе проводится обучение сотрудников ЕРЦ и инспекций при рассмотрении документов заявителей;
•  на постоянной основе проводятся мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов:

1) в соответствии с распоряжением ФНС России от 25.02.2020 №45 «Об организации работ по мониторингу и нормализации данных в АИС «Налог-3» в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков нормализованы сведения в отношении 4 087 физических лиц;

2) в соответствии с поручениями ФНС России от 15.04.2025 № 14-4-08/0274@ «Об актуализации в ПП ЦУН сведений о гражданстве», от 26.05.2025 № 14-4-08/0361@ «Об актуализации данных об адресах физических лиц в ПП ЦУН», от 18.06.2025 № 14-4-08/0411@ «О проведении уточняющих мероприятий по лицам, родившимся до 01.01.1926» актуализированы сведения в отношении 15812 физических лиц.

3) в целях предотвращения и создания в дальнейшем дублей физических лиц в ПП ЦУН АИС «Налог-3» проведены мероприятия по актуализации сведений о персональных данных 198 физических лиц, в отношении которых от органов ЗАГС поступили сведения об установлении отцовства.

Существенный удельный вес в отчётном периоде заняли обращения по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 57 обращениях (4,2% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 9 граждан (0,7% от общего числа), налог на имущество – 42 граждан (3,% от общего числа), земельного налога – 6 (0,4 % от общего числа).

Так же в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (5 обращений или 0,3% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (9 обращений или 0,6% от общего числа).

Основные причины, побудившие граждан направить свои обращения и меры, направленные на устранение причин и условий, способствующих повышенной активности обращений граждан по вопросам, решение которых входит в компетенцию отдела за 2 квартал 2025 года:

1. 0003.0008.0086.0557 Возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов.

Причины обращения:

• Не осуществлен возврат.
• Возврат по Автовычету НДФЛ (упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов) осуществлен с нарушением срока.
  Принятые меры:
• Осуществлен возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС).
• Дано разъяснение порядка и сроков осуществления возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (статья 79 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Кодекс).
• В возврате сумм денежных средств налогоплательщику отказано в связи с отсутствием положительного сальдо ЕНС (ст. 79 Кодекса).
• В возврате излишне уплаченных сумм налога отказано, если по состоянию на 31.12.2022 со дня их уплаты прошло более трех лет. На едином налоговом счете налогоплательщика отсутствует соответствующее положительное сальдо, денежные средства отражаются в журнале учета переплаты свыше трех лет (пп. 2 п. 3 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ). Данная переплата возвращается налогоплательщику только в судебном порядке.
• В возврате сумм денежных средств налогоплательщику отказано в случае образования положительного сальдо ЕНС за счет уплаты денежных средств иными лицами при отсутствии обязанности по уплате налогов. Данные обстоятельства могут свидетельствовать о недобросовестности и незаконном использовании механизма возврата из бюджета денежных средств под видом излишне уплаченных сумм налогов (письмо ФНС России от 31.08.2020 № КЧ-5-8/1436@).
• После окончания камеральной налоговой проверки по Автовычету НДФЛ заявления на возврат в автоматическом режиме выгружаются в ПП УЗ с нарушением срока. С целью устранения причин нарушений в МИ ФНС России по управлению долгом направлены предложения по совершенствованию ТП по работе с долгом.

2. 0003.0008.0086.0558 Задолженность по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

• Причины обращения:
• Несогласие с сальдо ЕНС.
• Несогласие с суммой начисленных пеней.
• Взыскание задолженности.
  Принятые меры:
• В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС осуществляется индивидуальная информационная работа, направленная на разъяснение порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
• С целью подтверждения актуальности сальдо ЕНС осуществляется сверка с налогоплательщиком.
• Организована работа по исключению из сальдо единого налогового счета задолженности, в отношении которой истекли сроки взыскания, в соответствии с письмом ФНС России от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882@.
• Организована работа по урегулированию невозможной к взысканию задолженности в соответствии с письмом ФНС России № Д-5-08/77@ от 25.11.2024.
• В случае установления факта некорректного сальдо ЕНС налогоплательщикам устанавливается специальный признак «Особый контроль» в соответствии с Директивой ФНС России от 16.01.2024 № Д-6-08/1@.
• Организована работа Центра помощи по реабилитации счета (распоряжение ФНС России от 08.07.2022 № 192@).
• На всех этапах взыскания задолженности налоговые органы информируют налогоплательщиков о сумме долга и необходимости его погасить через личные кабинеты и телекоммуникационные каналы связи.
• Налоговыми органами Свердловской области организованы и проведены тематические вебинары, семинары, лекции, «круглые столы», выездные информационно-разъяснительные мероприятия, рабочие встречи (в том числе дистанционно) с налогоплательщиками по вопросам, связанным с мерами взыскания задолженности, просроченной задолженностью на едином налоговом счете.

3. 0003.0008.0086.0559 Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, пени, штрафа.  

Причины обращения:

• Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов в соответствии с главой 9 Кодекса.
  Принятые меры:
  Организация работы по рассмотрению заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов проводится в соответствии с главой 9 Кодекса. УФНС России по Свердловской области и территориальными налоговыми органами проводится разъяснительная работа по Порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

В числе поступивших обращений в отчётном периоде составили вопросы Налогообложение малого бизнеса, специальных налоговых режимов (10 обращений или 0,7% от общего числа поступивших).

Обращения связаны с вопросами: - применения на территории Свердловской области «Туристического налога»; - порядка перехода и смены объекта на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения»; - образования отрицательного сальдо на ЕНС. Также граждане направляют обращения с просьбами проведения мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов. Меры, направленные на устранение причин и условий, способствующих повышенной активности обращений граждан: - принято участие в рабочей встрече с представителями Департамента по развитию туризма и индустрии гостеприимства СО, МЭ и ТР СО, Управления Федеральной службы по аккредитации по УрФО по вопросу межведомственного взаимодействия по выявлению средств размещения, не включенных в реестр классифицированных средств размещения; - принято участие в совещании-семинаре с руководителями коллективных средств размещения с выступлением по теме «Особенности исчисления и уплаты туристического налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»; - принято участие в совещании с МО, на территориях которых введен туристический налог, с участием представительных органов местного самоуправления, отельеров, представителей налоговых органов (практика применения, предложения по корректировке); - порядок перехода на специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения», а также смены объекта размещены ФНС России на официальном сайте. По вопросам образования отрицательного сальдо на ЕНС, а также проведения мероприятий налогового контроля работа с налогоплательщиками проводится в индивидуальном порядке. Отделом на постоянной основе проводится устное и письменное консультирование налогоплательщиков и налоговых органов по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 18 (1,3%) обращений от общего числа.  Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 4 обращениях. (0,2% от общего числа)

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений во втором квартале 2025 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Ростовской, Московской,              Архангельской, областей и других регионов поступило 17 обращение в основном по вопросам уклонения от налогообложения и контроля исполнения налогового законодательства.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 01.07.2025 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах 54 025 рассмотрений обращений граждан.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. Во втором квартале в Управлении на контроль был поставлено 1363 документа или 100% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 108 обращений, поступившее в Управление в более ранние сроки. Таким образом, во 2 квартале на рассмотрении находилось 1471 обращений граждан. Все обращения рассмотрены в срок.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции и налоговые органы других регионов было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 210 обращений граждан. 

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.