Справка о работе с обращениями граждан в УФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 3 квартале 2025 года

В УФНС России по Свердловской области (далее – Управление) в 3 квартале 2025 года поступило на рассмотрение 1524 обращений, с учётом 677 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа». В электронном виде в Управление в третьем квартале поступило 867 документов (или 56,8% от общего числа), в том числе 586 Интернет-обращений, 269 обращения из личных кабинетов, 12 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении на 3,6% меньше (в третьем квартале 2024 года поступило 899 обращений). Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено 0 обращений.

Основную часть документов в 3 квартале 2025 года составили обращения граждан связанные с вопросами налогообложения доходов физических лици администрирования страховых взносов (231 обращения или 15,1% от общего числа поступивших). Основными причинами обращения физических лиц в Управление ФНС России по Свердловской области (далее - Управление) по вопросу налогообложения доходов физических лиц в третьем квартале 2025 года являются вопросы, связанные с декларационной компанией, а именно разъяснение физическим лицам норм действующего законодательства о налогах и сборах. Также от физических лиц поступают обращения по результатам камеральных налоговых проверок в части представления (непредставления) налоговых вычетов; уплаты налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам в банках; освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества родителями с несовершеннолетними детьми; предоставление социальных, имущественных, инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке и т.п.;

Для устранения причин обращений и минимизации их количества отделом проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней «Открытых дверей», обеспечена работа телефона «Горячей линии» в Управлении, в налоговых инспекциях и в консультационных пунктах, также в налоговые инспекции направлены методические рекомендации для налогоплательщиков «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных заявлений/сообщений о возможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычетов в упрощенном порядке.

По-прежнему, значительное количество обращений граждан посвящено теме несоблюдения налогового законодательства налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения.  По данному виду обращений отделом направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

Также среди обращений граждан в третьем квартале текущего года занимают вопросы учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 92 запросах (6% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 3,2 % от общего количества запросов или 50 документов.

1. Обращения от физических лиц в указанный период 2025 года поступали в основном по вопросам государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также по вопросам учета налогоплательщиков, отказа от ИНН, внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН.
2. В целях достоверности информационных ресурсов, а также сокращения количества обращений:

• направлены разъяснительные письма на обращения граждан, содержащие вопросы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вопросы постановки на учет налогоплательщиков; на постоянной основе проводится обучение сотрудников ЕРЦ и инспекций при рассмотрении документов заявителей;
• на постоянной основе проводятся мероприятия по актуализации данных физических лиц в информационных ресурсах налоговых органов:

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Их составило 188 обращений или 12,3% от общего числа, а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов  (18 обращения или 1,9% от общего числа).

Основные причины, побудившие граждан направить свои обращения и меры, направленные на устранение причин и условий, способствующих повышенной активности обращений граждан по вопросам, решение которых входит в компетенцию отдела за 3 квартал 2025 года:

1. 0003.0008.0086.0557 Возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов

Причины обращения:

• Не осуществлен возврат.
• Возврат по Автовычету НДФЛ (упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов) осуществлен с нарушением срока.
  Принятые меры:
• Осуществлен возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС).
• Дано разъяснение порядка и сроков осуществления возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (статья 79 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Кодекс).
• В возврате сумм денежных средств налогоплательщику отказано в связи с отсутствием положительного сальдо ЕНС (ст. 79 Кодекса).
• В возврате сумм денежных средств налогоплательщику отказано в случае образования положительного сальдо ЕНС за счет уплаты денежных средств иными лицами при отсутствии обязанности по уплате налогов. Данные обстоятельства могут свидетельствовать о недобросовестности и незаконном использовании механизма возврата из бюджета денежных средств под видом излишне уплаченных сумм налогов (письмо ФНС России от 31.08.2020 № КЧ-5-8/1436@).
• После окончания камеральной налоговой проверки по Автовычету НДФЛ заявления на возврат в автоматическом режиме выгружаются в ПП УЗ с нарушением срока. С целью устранения причин нарушений в МИ ФНС России по управлению долгом направлены предложения по совершенствованию ТП по работе с долгом. 

2. 0003.0008.0086.0558 Задолженность по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов
Причины обращения:

• Несогласие с сальдо ЕНС.
• Несогласие с суммой начисленных пеней.
• Взыскание задолженности.
  Принятые меры:
• В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС осуществляется индивидуальная информационная работа, направленная на разъяснение порядка формирования сальдо ЕНС в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
• С целью подтверждения актуальности сальдо ЕНС осуществляется сверка с налогоплательщиком.
• Организована работа по исключению из сальдо единого налогового счета задолженности, в отношении которой истекли сроки взыскания, в соответствии с письмом ФНС России от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882@.
• Организована работа по урегулированию невозможной к взысканию задолженности в соответствии с письмом ФНС России № Д-5-08/77@ от 25.11.2024.
• В случае установления факта некорректного сальдо ЕНС налогоплательщикам устанавливается специальный признак «Особый контроль» в соответствии с Директивой ФНС России от 16.01.2024 № Д-6-08/1@.
• Организована работа Центра помощи по реабилитации счета (распоряжение ФНС России от 08.07.2022 № 192@).
• На всех этапах взыскания задолженности налоговые органы информируют налогоплательщиков о сумме долга и необходимости его погасить через личные кабинеты и телекоммуникационные каналы связи.
• Налоговыми органами Свердловской области организованы и проведены тематические вебинары, семинары, лекции, «круглые столы», выездные информационно-разъяснительные мероприятия, рабочие встречи (в том числе дистанционно) с налогоплательщиками по вопросам, связанным с мерами взыскания задолженности, просроченной задолженностью на едином налоговом счете.

3.                0003.0008.0086.0559 Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, пени, штрафа 

Причины обращения:

• Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов в соответствии с главой 9 Кодекса.
  Принятые меры:
  Организация работы по рассмотрению заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов проводится в соответствии с главой 9 Кодекса. УФНС России по Свердловской области и территориальными налоговыми органами проводится разъяснительная работа по Порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

В числе поступивших обращений в отчётном периоде составили вопросы Налогообложение малого бизнеса, специальных налоговых режимов (39 обращений или 7,4% от общего числа поступивших).

Обращения связаны с вопросами: - применения на территории Свердловской области «Туристического налога»; - порядка перехода и смены объекта на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения»; - образования отрицательного сальдо на ЕНС. Также граждане направляют обращения с просьбами проведения мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов. Меры, направленные на устранение причин и условий, способствующих повышенной активности обращений граждан: - принято участие в рабочей встрече с представителями Департамента по развитию туризма и индустрии гостеприимства СО, МЭ и ТР СО, Управления Федеральной службы по аккредитации по УрФО по вопросу межведомственного взаимодействия по выявлению средств размещения, не включенных в реестр классифицированных средств размещения; - принято участие в совещании-семинаре с руководителями коллективных средств размещения с выступлением по теме «Особенности исчисления и уплаты туристического налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»; - принято участие в совещании с МО, на территориях которых введен туристический налог, с участием представительных органов местного самоуправления, отельеров, представителей налоговых органов (практика применения, предложения по корректировке); - порядок перехода на специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения», а также смены объекта размещены ФНС России на официальном сайте. По вопросам образования отрицательного сальдо на ЕНС, а также проведения мероприятий налогового контроля работа с налогоплательщиками проводится в индивидуальном порядке. Отделом на постоянной основе проводится устное и письменное консультирование налогоплательщиков и налоговых органов по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Существенный удельный вес в отчётном периоде заняли обращения по вопросам администрированияимущественных налогов. Они содержались в 55 обращениях (3,6% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 8 граждан (0,5% от общего числа), налог на имущество – 38 граждан (2,5% от общего числа), земельного налога – 9 граждан   (1,7 % от общего числа).

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 9 обращений (0,6%) от общего числа. Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 12 (0,7% от общего числа) обращениях.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в третьем квартале 2025 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Московской, Челябинской, Самарской областей и других регионов поступило 12 обращение в основном по вопросам уклонения от налогообложения и контроля исполнения налогового законодательства.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 17.04.2017 № 171 «О мониторинге и анализе результатов рассмотрения обращений граждан и организаций», Управление ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, выгружает информацию о результатах рассмотрения обращений граждан из ПК СЭД в раздел «Результаты рассмотрения обращений» на закрытый информационный ресурс ССТУ.РФ (далее – Портал ССТУ).

По состоянию на 01.10.2025 на Портале ССТУ в электронной форме размещена информация о результатах 55 549 рассмотрений обращений граждан.

Все обращения граждан за исключением анонимных, содержащих благодарности или информацию в ответ на запрос налоговых органов, ставятся на контроль. В третьем квартале в Управлении на контроль был поставлено 1524 документа или 100% от общего числа поступивших обращений. Кроме того, на рассмотрении в структурных подразделениях находилось еще 172 обращения, поступившее в Управление в более ранние сроки. Таким образом, в 3 квартале на рассмотрении находилось 1698 обращений граждан. Все обращения рассмотрены в срок.

УФНС России по Свердловской области в подведомственные инспекции и налоговые органы других регионов было направлено для рассмотрения и подготовки ответа заявителю 404 обращений граждан. 

Обращения, направленные на рассмотрение в подведомственные инспекции, в обязательном порядке ставятся на контроль и считаются исполненными только при поступлении в Управление копии ответа заявителю по существу поставленных вопросов.