30 апреля завершается декларационная кампания
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от заработной платы у официально работающих граждан удерживается автоматически. Но в ряде случаев граждане должны самостоятельно отчитаться о полученных доходах, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Кто и в какие сроки должен подавать декларацию
Отчитываться о полученных в прошедшем году доходах обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Представлять декларацию должны также граждане, получившие:
• в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера;
• доходы от сдачи в аренду любого имущества;
• выигрыш от лотерей и игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• доход от источников за пределами Российской Федерации;
• доход от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), а также от реализации имущественных прав.
С 2016 года изменился минимальный срок владения недвижимым имуществом, по истечении которого гражданин может не платить налог на доходы физических лиц при его продаже. Теперь этот срок составляет пять лет, а не три года, как было ранее. Это положение относится к недвижимости, приобретенной физическими лицами и оформленной в собственность после 1 января 2016 года. При продаже имущества, купленного до 1 января 2016 года, будет действовать трехлетний срок.
Законодательством установлены исключения, когда минимальный срок владения имуществом составит три года, а не пять лет: если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника, в результате приватизации, а также когда право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания.
Отчитаться о доходах, полученных в 2018 году, налогоплательщики должны не позднее 30 апреля текущего года. Однако этот срок не распространяется на тех, кто подает налоговую декларацию в инспекцию исключительно для получения налогового вычета. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года. Но если налогоплательщик подает декларацию и для отчета о полученных доходах, и для получения налогового вычета, то он обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2019 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, следует не позднее 15 июля 2019 года.
Как подать декларацию
Налоговая декларация подается по месту учета налогоплательщика. Сделать это можно дистанционно – через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. Можно также сдать декларацию лично или через своего официального представителя непосредственно в инспекции или в отделе МФЦ. Заполненную декларацию разрешается отправить и по почте.
Для заполнения налоговой декларации наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС. Программа поможет автоматически рассчитать сумму налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган на бумаге.
Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут заполнить форму 3-НДФЛ в онлайн-режиме, подписать ее электронной подписью (можно бесплатно полученную здесь же, в Личном кабинете) и направить сформированную декларацию и прилагаемый к ней комплект документов в налоговую инспекцию в электронном виде. С начала текущего года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если налогоплательщик не представит декларацию или не уплатит налог в установленные сроки, он будет оштрафован. Штраф за нарушение сроков 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога. Штраф за несвоевременно поданную декларацию в размере тысячи рублей придется заплатить, даже если исчисленная сумма налога к уплате незначительная.