В текущем году налогоплательщикам потребуется уплатить налог по вкладам за 2024 год. Сумма к уплате будет рассчитана Налоговой службой на основании сведений, переданных банками, и отражена в налоговом уведомлении (вместе с имущественными налогами), направленном до 1 ноября. Срок уплаты налогов – не позднее 1 декабря.
Налогом на доходы по вкладам в банках, накопительным и карточным счетам, банковским картам и иным продуктам, по которым гражданин получает доход в виде процентов, облагается не вся сумма полученных за год процентов, а только сумма, превышающая необлагаемый минимум. При этом НДФЛ не облагается доход по счетам эскроу и вкладам, процентная ставка по которым не превышала 1% годовых (пункт 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Необлагаемый минимум рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца года, за который рассчитывается налог. В 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, поэтому необлагаемый минимум равен 210 тыс. руб. Налогообложению подлежит только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход по всем вкладам.
Кроме этого, с 1 января 2025 года для процентного дохода применяются ставки для расчета НДФЛ в размере 13% и 15%. Физические лица заплатят налог 13% при годовом доходе до 2,4 млн руб., а с суммы свыше этого порога – 15%.
Например, общий доход по вкладам за 2024 год составил 270 тыс. руб. Это на 60 тыс. руб. больше необлагаемой суммы (210 тыс. руб.). Налог нужно будет заплатить с 60 тыс. руб. Сумма налога составит 7,8 тыс. руб. (60 тыс. руб. × 13%).
Если договор по вкладу с банком оформлен на длительный срок, превышающий 15 месяцев, и выплаты процентных доходов осуществляются по итогам этого периода, то банк передает данные в Налоговую службу с разбивкой сумм процентного дохода по годам, за которые они начислены. НДФЛ рассчитывается за каждый год с учетом действующей в тот период ключевой ставки Центрального банка и направляется налогоплательщику для уплаты по итогам года, в котором ему выплачен доход по вкладу.
Например, вклад был оформлен на 2023-2024 годы, доход выплачен в 2024 году. В этом случае налог за 2023 год будет рассчитан исходя из ставки Центрального банка 15% (необлагаемая сумма – 150 тыс. руб.), за 2024 год – по ставке Центрального банка 21% (необлагаемая сумма – 210 тыс. руб.). НДФЛ потребуется уплатить не позднее 1 декабря 2025 года.
Если доход по такому вкладу выплачен в 2025 году, то налог необходимо будет заплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Данные о выплаченных процентах, поступившие от банков, можно увидеть в «Личном кабинете для физических лиц» в разделе «Доходы».
НДФЛ с процентных доходов по вкладам несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).
Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (пункт 2 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ).