Дата публикации: 05.08.2022 13:20
В УФНС России по Тульской области 4 августа прошел вебинар по разъяснению вопросов налогового мониторинга.
Предмет налогового мониторинга - правильность исчисления (удержания), полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга утверждена Распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р.
Настоящей Концепцией определены мероприятия по развитию системы налогового мониторинга такие, как:
- расширение перечня организаций, которые вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга, за счет изменения условий, соблюдение которых налогоплательщиком обязательно;
- отказ от проведения налоговых проверок и сокращение сроков налогового контроля;
- развитие расширенного информационного взаимодействия путем организации доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщиков в режиме реального времени и перехода на качественно новый уровень обработки документов информации;
- развитие риск ориентированного подхода в налоговом контроле;
- интеграция налогового контроля в информационные системы налогоплательщиков;
- сертификация информационных систем налогоплательщиков, к которым представляется доступ налоговым органам, а также систем внутреннего контроля и управления рисками налогоплательщиков;
- развитие института мотивированных мнений налоговых органов.
Участникам вебинара разъяснили основные преимущества налогового мониторинга:
- компания, вступившая в налоговый мониторинг, проявляет открытость и готовность к диалогу с налоговыми органами, тем самым вызывает больше доверия у государственных структур и партнеров, а также повышает лояльность клиентов, что влечет за собой повышение инвестиционной привлекательности компании и положительно сказывается на деловом климате;
- освобождение от выездных и камеральных проверок на время проведения налогового мониторинга;
- согласование с налоговым органом подходов к налогообложению по спорным вопросам по совершенным или планируемым сделкам, т.е. получение мотивированного мнения;
- повышение вероятности досудебного урегулирования вопросов;
- сокращение объемов, истребуемых налоговым органом документов;
- применение заявительного порядка для возмещения НДС и акцизов;
- повышение уровня системы внутреннего контроля.
Прежде чем принять решение о подключении к налоговому мониторингу, организации необходимо проверить соблюдение необходимых критериев. В первую очередь стоит проверить, соответствуют ли показатели деятельности компании суммовым критериям для перехода на налоговый мониторинг:
- общая сумма налогов, подлежащих уплате за прошедший год превышает 100 млн рублей. В расчет берутся такие налоги как НДС, акциз, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль организаций, страховые взносы, НДФЛ;
- сумма полученных доходов организацией за прошедший календарный год должна составлять не менее 1 млрд рублей;
- совокупная стоимость активов по итогам прошедшего года должна быть не менее 1 млрд рублей.
Также необходимо проверить готовность информационных систем для взаимодействия с налоговым органом, оценить работу систему внутреннего контроля (она должна удовлетворять требованиям Приказа ФНС России от 25.05.2021 №ЕД-723/158), разработать «дорожную карту» по переходу на налоговый мониторинг (образцы документов регламентированы Письмом ФНС России от 01.06.2021 №СД-4-23/7614@ «О представлении в ФНС России документов, используемых при переходе на налоговый мониторинг»).
Если организация соответствует всем критериям, в налоговый орган в установленный срок (до 1 сентября года, предшествующего планируемому периоду проведения мониторинга) подается регламентированный список документов:
заявление о переходе на налоговый мониторинг (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 №ЕД-7-23/476@);
- информация о взаимозависимых лицах;
- учетная политика для целей налогообложения;
- документы о системе внутреннего контроля.