Дата публикации: 23.12.2024 11:37
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На вебинаре для налогоплательщиков в УФНС России по Тульской области рассмотрели актуальные вопросы применения специальных налоговых режимов в 2025 году.
Заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов
Анжелика Хвойницкая рассказала, что согласно положениям
Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в случае, если доходы в 2024 году превысили 60 млн руб. признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года.
При этом налогоплательщикам предоставляется альтернатива. Они смогут выбрать обычные ставки НДС, либо пониженные:
- 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год;
- 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год.
Кроме того, спикер также обратила внимание слушателей на другие изменения, которые будут действовать с 2025 года:
- увеличивается базовый порог доходов для перехода на УСН с 112,5 млн до 337,5 млн руб.;
- увеличивается средняя численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек;
- повышается порог доходов для применения УСН до 450 млн руб.;
- увеличивается порог по остаточной стоимости основных средств с 150 млн до 200 млн руб. который индексируется на коэффициент-дефлятор;
- устанавливается коэффициент-дефлятор по УСН на 2025 год в размере 1;
- освобождение отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
- изменяется порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;
- не учитывается в расходах туристический налог плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы»;
- отменяются повышенные ставки 8% - для режима «доходы» и 20% - для «доходов минус расходы». Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%;
- при нарушении лимита право применять УСН прекращается с начала месяца (сейчас - с начала квартала), в котором это нарушение произошло;
- для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
Участников мероприятия проинформировали об изменениях в патентной системе налогообложения (ПСН).
Главный государственный налоговый инспектор отдела специальных налоговых режимов Елена Ивлиева рассказала налогоплательщикам, что с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель не сможет применять ПСН когда его доходы за 2024 год превысят 60 млн руб. В случае, если индивидуальный предприниматель одновременно применял (применяет) УСН и ПСН, то при определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн рублей, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Коэффициент-дефлятор по ПСН на 2025 год = 1,144.
«Перейти на автоУСН и применять этот спецрежим индивидуальные предприниматели и организации могут при определенных условиях: если бизнес зарегистрирован на территории региона, численность работников не превышает пять человек, годовой доход не более 60 млн рублей в год и остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей», - пояснила Анжелика Хвойницкая.
Компания может выбрать объект налогообложения, с применением которого исчисляется налог:
- «доходы» по ставке 8%;
- «доходы, уменьшенные на расходы» по ставке 20%. При этом, минимальный налог в этом случае составляет 3% от доходов.
Слушатели узнали, что налогоплательщики на автоУСН освобождаются от представления декларации по налогу, расчета по форме 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, сведений о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве.
Кроме того, налогоплательщики освобождены от уплаты страховых взносов за работников, а также за себя как индивидуального предпринимателя. При этом формирование пенсионных прав и социальное страхование сохраняется за счет части от уплаченных налогов.
С записью вебинара можно ознакомиться по
ссылке.