На вебинаре рассказали об особенностях применения УСН

Дата публикации: 24.06.2025 15:13

На вебинаре для налогоплательщиков заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов УФНС России по Тульской области Анжелика Хвойницкая напомнила об условиях применения упрощенной системы налогообложения (УСН):
  • средняя численность работников не должна превышать 130 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн руб.;
  • доход по УСН за год не должен превышать 450 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора, который в 2025 году равен 1);
  • у организации не должно быть филиалов, но наличие обособленных подразделений допускается.
Кроме того, с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются налогоплательщиками НДС.

При этом, если доходы от осуществления деятельности на УСН не превышают 60 млн руб. в год, НДС не исчисляется. В случае превышения суммы дохода необходимо исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и представлять налоговые декларации.

Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели автоматически освобождаются от НДС, но теряют это право при превышении лимита в 60 млн руб. с начала года.

Анжелика Хвойницкая отметила, что с 2025 года изменился порядок уплаты налога (авансовых платежей) при УСН для налогоплательщиков, сменивших место нахождения (жительства) в текущем году и вставших на учет в другом субъекте, где ставка налога ниже.

В этом случае необходимо уплачивать налог по прежней ставке в течение трех лет, начиная с года смены места нахождения (жительства) (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Если переезд состоялся ранее 2025 года, то применяется ставка нового региона (письмо ФНС от 27.12.24 № СД-4-3/14727@). 

Слушатели вебинара также узнали, что с 2025 года в соответствии с изменениями, внесенными в закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, расширен перечень видов деятельности для которых действуют пониженные ставки по УСН (3% и 7%).

Льготные условия налогообложения распространяются на:
  • производство безалкогольных напитков;
  • производство упакованной питьевой воды, включая минеральную;
  • производство фармацевтических субстанций.
Данные изменения будут действовать до 1 января 2028 года.

Кроме того, в регионе расширили список видов деятельности с льготной ставкой 0% для ИП, применяющих УСН. В соответствии с внесенными изменениями в закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей» с 2025 года льготная ставка 0% по УСН распространяется также на:
  • производство фармацевтических субстанций;
  • производство лекарственных препаратов для медицинского применения;
  • производство материалов, применяемых в медицинских целях.
Данные изменения будут действовать до 1 января 2027 года.

С более подробной информацией о пониженных ставках по УСН в Тульской области можно ознакомиться на главной странице официального сайта ФНС России в разделе «Упрощенная система налогообложения».

С записью вебинара можно ознакомиться по ссылке.