На вебинаре рассказали о применении специальных налоговых режимов

На вебинаре для налогоплательщиков в УФНС России по Тульской области рассмотрели актуальные вопросы применения специальных налоговых режимов в 2026 году.

Заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Анжелика Хвойницкая рассказала, что Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения в НК РФ согласно которым:

• снижается лимит доходов для уплаты НДС на УСН: в 2026 год он составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, а начиная с 2028 года — 10 млн рублей;
• расширяется перечень расходов на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»;
• устанавливается новый коэффициент-дефлятор для УСН, его значение составляет 1,090;
• увеличивается лимит стоимости основных средств для применения УСН с 200 млн до 218 млн рублей.

При нарушении вышеперечисленных условий организации и индивидуальные предприниматели утрачивают право на применение УСН с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Спикер обратила внимание слушателей, что обновлены лимиты и правила применения ставок НДС для УСН в 2026 году:

• 5% при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей;
• 7 % при годовом доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.

В 2026 году автоматическое освобождение от НДС получат налогоплательщики, у которых доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей.

Что касается раздельного учета: плательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% и 7% и не имеющие право на вычет входного НДС, как правило, не обязаны вести полноценный раздельный учет входного НДС в том объеме, как это требуется от плательщиков с правом на вычет. При этом отдельные требования по отражению облагаемых и необлагаемых операций сохраняются в отчетности.

Также изменения коснулись индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Главный государственный налоговый инспектор отдела специальных налоговых режимов Елена Ивлиева рассказала налогоплательщикам, что с 1 января 2026 года установлена предельная величина доходов для применения ПСН – 20 млн рублей. Если доход по всем видам деятельности на ПСН за 2025 год превысит указанную сумму, индивидуальные предприниматели в 2026 году будут не вправе применять патент.

«При условии, что доход от реализации в 2025 году не превысил 20 млн рублей, а превысил в течение 2026 года, право на применение ПСН утрачивается с начала действия патента», - отметила спикер.

Подробнее в записи вебинара по ссылке.