Истекает срок представления отчетов о движении денежных средств по счетам, открытым физлицами за пределами РФ

31 мая 2023 года истекает срок представления отчетов о движении и переводах денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ физическими лицами - резидентами РФ.

На основании ч. 7 ст. 12 Закона №173-ФЗ в срок до 1 июня 2023 года необходимо физическим лицам, которые имеют действующие счета за пределами территории РФ (либо имели счета в 2022 году и закрыли) представить в налоговый орган по месту своего учета:

- отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;

- отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

По общему правилу отчет представляется ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган, либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении. Резиденты, у которых нет места жительства или недвижимости в России, могут направить отчет в налоговый орган по своему выбору.

Отчет представляется по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года №1365. Вместе с отчетами могут быть представлены банковские документы, подтверждающие проведение валютных операций по счетам (банковские выписки).

Представление отчета не требуется, в частности, в следующих случаях:

- срок пребывания граждан - резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;

- банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.

При одновременном соблюдении указанных условий, в случае отсутствия необходимости в представлении отчета, необходимо об этом уведомить налоговый орган с копиями подтверждающих документов (банковские выписки).

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 12 Закона №173-ФЗ в случае открытия, закрытия, изменения реквизитов счетов за пределами территории РФ, прекращения права использования электронного средства платежа, гражданин обязан уведомить налоговые органы о таких случаях в течение одного месяца по форме и формату, установленным приказом ФНС России от 24 апреля 2020 года №ЕД-7-14/272@, с одновременным представлением отчетов за период:

- с первого числа отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно;

- с первого числа отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа в отчетном году по дату прекращения права использования электронного средства платежа.

За нарушение сроков представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ или подтверждающих документов установлена дифференцированная административная ответственность в зависимости от количества дней просрочки (ч. 6 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ) в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).