| № п/п | Вопрос | Ответ | Источник информации |
| 1 | В каких субъектах РФ проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»? | Эксперимент проводится в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан). | Пункт 2 статьи 1 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 2 | В течение какого срока проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»? | Период проведения эксперимента -
с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.
| Пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения |
| 3 | Кто может воспользоваться специальным налоговым режимом «Автоматизированная УСН»? | «Автоматизированной УСН» могут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более 5 человек, а также при соблюдении иных ограничений, предусмотренных статьей 3 Федерального закона № 17-ФЗ. | Пункт 23, пункт 28 статьи Статья 3 Федерального закона от 25.02.2022
№17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» |
| 4 | Как и когда можно перейти на специальный налоговый режим?
| С 01 июля 2022 года применение специального налогового режима доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков (ИП, организации), при условии соответствии требованиям, перечисленным в пункте 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим «Автоматизированная УСН» не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе с указанием выбранного объекта налогообложения. С 01 января календарного года (в т.ч с 01.01.2023) применять специальный налоговый режим могут организации и ИП, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим «Автоматизированный УСН», при условии соответствия определенным требованиям, перечисленным в пункте 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ, и уведомления налогового органа через личный кабинет налогоплательщика не позднее 31 декабря, предшествующего календарному году органе с указанием выбранного объекта налогообложения. | Статья 3, Статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» |
| 5 | Является ли применение «Автоматизированной УСН» добровольным? Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит, будут ли какие-либо нарекания? | Переход на специальный налоговый режим «Автоматизированная УСН» носит добровольный характер. Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет. Введение «Автоматизированной УСН» не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.
| Статья 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» |
| 6 | Может ли налогоплательщик и дальше применять «Автоматизированную УСН», если в течение месяца количество наемных работников увеличилось и составило более 5 человек?
| Нет не может. Согласно пп.28 части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ налогоплательщик не вправе применять «Автоматизированный УСН», если средняя численность наемных работников превышает за налоговый период 5 человек.
В случае если в течение месяца средняя численность работников увеличилась и превысила 5 человек, налогоплательщик утрачивает право на применение специального налогового режима с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.
| Пункт 28 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 7 | Может ли применять режим «Автоматизированная УСН» некоммерческая организация, например, товарищество собственников недвижимости? | Нет не может. Согласно пп.25 части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ некоммерческие организации не вправе применять «Автоматизированную УСН».
| Пункт 25 статьи 3, Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» |
| 8 | Какие налоговые ставки предусмотрены специальным налоговым режимом «Автоматизированной УСН»? | Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения: - 8% (при объекте «доходы»);
- 20% (при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
| Статья 11 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 9 | Нужно ли подавать декларацию по налогу в связи с применением «Автоматизированной УСН»? | Нет не нужно. Налоговая декларация по налогу в связи с применением «Автоматизированной УСН» в налоговые органы не представляется. | Статья 13 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 10 | Как будет рассчитываться налог у плательщиков, применяющих «Автоматизированный УСН? | Расчет налога будет осуществляться налоговыми органами автоматизировано на основании данных ККТ, сведений, переданных уполномоченными кредитными организациями, а также сведений о доходах, отраженных налогоплательщиком в личном кабинете налогоплательщика. Исходя из полученных данных, налоговый орган исчислит налог и сообщит о его сумме налогоплательщику (через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию) вместе с реквизитами для уплаты. | Статья 12 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 11 | За какой период исчисляется налог при применении «Автоматизированной УСН»?
| Налоговым периодом признается календарный месяц. Таким образом, налог при применении «Автоматизированной УСН» рассчитывается ежемесячно.
| Статья 10 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения»., . |
| 12 | Какой срок уплаты налога при применении «Автоматизированной УСН»? | Уплата налога при применении «Автоматизированной УСН» производится ежемесячно не позднее 25 - го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Заплатить можно самостоятельно (ч. 8 ст. 12 Закона №17-ФЗ) или уполномочить на перечисление налога кредитную организацию, которая включена в реестр | Часть 8 статьи 12 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 13 | От подачи какой налоговой отчетности освобождаются налогоплательщики, применяющий «Автоматизированную УСН»? | Для налогоплательщиков на «Автоматизированной УСН» отменяется (упрощается) обязанность сдавать налоговую отчетность. Так, налогоплательщику не придется сдавать: - декларацию по налогу, уплачиваемому при применении «УСН»;
- расчет по страховым взносам);
- расчет по форме 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица).
Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, в частности при наличии имущества, имеющую кадастровую стоимость, выплате дивидендов, импорте товаров. | Статья 13 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения».
часть 2 статьи 18 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». Часть 11 Статьи 17 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения».) |
| 14 | В каком случае налогоплательщик утрачивает право на применение «Автоматизированной УСН»? | Налогоплательщик утрачивает право на применение специального налогового режима при нарушении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям в частности: - доходы в текущем календарном году превысили лимит свыше 60 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн. руб.;
- совмещение с другими режимами налогообложения;
- счета для переводов платежей открыты в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций;
- переход на особый порядок уплаты (перечисление) налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - единый налоговый платеж;
- доля участия других организаций превысила 25%;
- открыли филиал и (или) обособленное подразделение и др.
| Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 15 | Возможно ли совмещение «Автоматизированной УСН» с другими режимами? | Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, использовать «Автоматизированную УСН» не могут. Например, ИП не может совместить «Автоматизированную УСН» и патентную систему налогообложения. | Пункт 19 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 16 | Налогоплательщик утратил право на применение «Автоматизированной УСН». Что делать? | В случае утраты права на применение «Автоматизированной УСН» налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение специального налогового режима не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ | Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |
| 17 | Какой режим применяет налогоплательщик с даты утраты права на применение специального налогового режима?
| Налогоплательщик с даты утраты права на применение специального налогового режима, при нарушении требований, установленных статьей 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ, считается перешедшим на общий режим налогообложения. Организации и ИП, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права.
| Пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». Пункт 9 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» «Автоматизированная система налогообложения» |
| 18 | В какой бюджет будут поступать доходы от «Автоматизированной УСН» (в федеральный, региональный или местный)? | Налог распределяется в следующем порядке: 46%-в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ | Федеральный закон от 25.02.2022 № 22-ФЗ «О внесении изменений в статьи 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации» |
| 19 | Возможен ли повторный переход на «Автоматизированную УСН» | Повторный переход на «Автоматизированную УСН» после прекращения его использования не запрещен. Перейти на «Автоматизированную УСН» можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря, предшествующего году перехода на специальный налоговый режим, при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» «Автоматизированная система налогообложения» | Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» «Автоматизированная система налогообложения» |
| 20 | Имеет ли значение, в каком банке открыт счет?
| Да имеет. Налогоплательщики, применяющие «Автоматизированную УСН», не сможет иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках –партнерах. | Пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения». |