Вопросы уплаты НДС налогоплательщиками на «упрощенке» обсудили на координационном совете в Переславле-Залесском

Условия возникновения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, разъяснили специалисты Межрайонной ИФНС России № 7 по Ярославской области на заседании координационного  совета при Главе городского округа город Переславль-Залесский.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Освобождение от уплаты НДС предусмотрено в следующих случаях:

• если сумма их доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей;
• если это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель.

Освобождение применяется автоматически при соблюдении необходимых условий, дополнительных действий от налогоплательщика не требуется.

В случае если годовой доход превысил сумму  60 млн рублей, налогоплательщику предоставляется право выбора ставки НДС:

• 20 (10) %- независимо от суммы дохода, с правом применения вычета;
• 5% - если доходы не превышают 250 млн рублей;
• 7% - если доходы не превышают 450 млн рублей.

У организаций и предпринимателей, применяющих ставки 5% и 7%, отсутствует право на вычет по НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Если плательщик переходит с общей системы налогообложения на УСН и начинает применять ставки 5% и 7%, то следует восстановить НДС, ранее принятый к вычету.

По общим правилам плательщики УСН, став плательщиками НДС, при применении ставок 5% и 7% обязаны вести книгу продаж на основании выписанных счетов-фактур, а в случае выбора ставки 20(10)% - и книгу покупок.

Выбор ставки НДС индивидуален для каждого налогоплательщика, который рекомендуется сделать с учетом:

• соотношения размера вычета по НДС и исчисленного налога;
• вида реализуемых товаров (предметы первой необходимости и социального значения - 10% или стройматериалы по ставке 20%);
• объекта УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

В ходе мероприятия сотрудники инспекции отметили, что налогоплательщики обязаны применять налоговую ставку 5% или 7% в течение не менее 12 кварталов (3 года), начиная с первого квартала, за который представлена налоговая декларация, если они не утрачивают право на применение пониженных ставок.

Налоговики также проинформировали представителей малого и среднего предпринимательства о других нововведениях в налоговое законодательство с 1 января 2025 года: об изменении налогообложения отдельных видов имущества, об увеличении предельных значений ставок по земельному налогу для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

В завершение встречи сотрудники налоговых органов напомнили о множестве полезных сервисов ФНС России, которые предлагает современная налоговая служба.