Выбор подходящего режима налогообложения

Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

1. Наличие госрегистрации в качестве ИП

ЕНВД	да
УСН (доходы)	да
УСН ("доходы минус расходы")	да
ПСН	да
НПД	не обязательна

2. Налоговая ставка

ЕНВД	15% с вмененного дохода
УСН (доходы)	6% с фактических доходов
УСН ("доходы минус расходы")	15% с разницы между доходами и расходами
ПСН	6% с потенциально возможного дохода
НПД	4% или 6%

3. Налоговая база

ЕНВД	вмененный доход
УСН (доходы)	доход
УСН ("доходы минус расходы")	доход минус расходы
ПСН	потенциально возможный доход
НПД	доход

4. Отчетность

ЕНВД	декларация
УСН (доходы)	декларация
УСН ("доходы минус расходы")	декларация
ПСН	нет
НПД	нет

5. Налоговый период

ЕНВД	квартал
УСН (доходы)	год
УСН ("доходы минус расходы")	год
ПСН	срок от 1 до 12 месяцев
НПД	месяц

6. Как часто сдавать декларацию?

ЕНВД	раз в квартал
УСН (доходы)	раз в год
УСН ("доходы минус расходы")	раз в год
ПСН	нет
НПД	нет

7. Как часто надо платить налог?

ЕНВД	ежеквартально
УСН (доходы)	авансовые платежи ежеквартально
УСН ("доходы минус расходы")	авансовые платежи ежеквартально
ПСН	зависит от срока действия патента
НПД	ежемесячно

8. Основные ограничения

ЕНВД	• не более 130 работников • по видам деятельности
УСН (доходы)	• не более 130 работников • доход не более 450 млн. руб. в год
УСН ("доходы минус расходы")	• не более 10 работников • доход не более 150 млн. руб. в год
ПСН	• не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности
НПД	• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности

9. Необходимость ведения налогового учета

ЕНВД	нет
УСН (доходы)	книга учета доходов/расходов
УСН ("доходы минус расходы")	книга учета доходов/расходов
ПСН	книга учета доходов
НПД	нет

10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы

ЕНВД	да
УСН (доходы)	да
УСН ("доходы минус расходы")	страховые взносы включаются в расходы
ПСН	да (с 01.01.2021)
НПД	нет

11. Региональные особенности

ЕНВД	• ставки • льготы
УСН (доходы)	• ставки • льготы
УСН ("доходы минус расходы")	• ставки • льготы
ПСН	• ставки • льготы
НПД

12. Что в итоге?

ЕНВД	Отменяется с 01.01.2021!
УСН (доходы)	Подробнее
УСН ("доходы минус расходы")	Подробнее
ПСН	Подробнее
НПД	Подробнее

УСН (доходы)	УСН ("доходы минус расходы")	ПСН	НПД
Наличие госрегистрации в качестве ИП
да	да	да	не обязательна
Налоговая ставка
6% с фактических доходов	15% с разницы между доходами и расходами	6% от потенциально возможного дохода	4% или 6%
Налоговая база
доход	доход минус расходы	потенциально возможный доход	доход
Отчетность
декларация	декларация	нет	нет
Налоговый период
год	год	срок от 1 до 12 месяцев	месяц
Как часто сдавать декларацию?
раз в год	раз в год	нет	нет
Как часто надо платить налог?
авансовые платежи ежеквартально	авансовые платежи ежеквартально	зависит от срока действия патента	ежемесячно
Основные ограничения
• не более 130 работников • доход не более 450 млн. руб. в год	• не более 130 работников • доход не более 450 млн. руб. в год	• не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности	• отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности
Необходимость ведения налогового учета
книга учета доходов/расходов	книга учета доходов/расходов	книга учета доходов	нет
Возможность уменьшения налога на страховые взносы
да	страховые взносы включаются в расходы	да (с 01.01.2021)	нет
Региональные особенности
• ставки • льготы	• ставки • льготы	• ставки • льготы
Подробнее	Подробнее	Подробнее	Подробнее

Сервисы

Выбор подходящего режима налогообложения

Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента

УСН (доходы)	УСН ("доходы минус расходы")
Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ
да	да
Налоговая ставка
6% с фактических доходов	15% с разницы между доходами и расходами
Налоговая база
доход	доход минус расходы
Отчетность
декларация	декларация
Налоговый период
год	год
Как часто сдавать декларацию?
раз в год	раз в год
Как часто надо платить налог?
авансовые платежи ежеквартально	авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
• не более 130 работников • доход не более 450 млн. руб.	• не более 130 работников • доход не более 450 млн. руб.
Необходимость ведения налогового учета
книга учета доходов/расходов	книга учета доходов/расходов
Возможность уменьшения налога на страховые взносы
да	страховые взносы включаются в расходы
Региональные особенности
• ставки • льготы	• ставки • льготы
Подробнее	Подробнее

1. Наличие госрегистрации в качестве ИП

2. Налоговая ставка

3. Налоговая база

4. Отчетность

5. Налоговый период

6. Как часто сдавать декларацию?

7. Как часто надо платить налог?

8. Основные ограничения

9. Необходимость ведения налогового учета

10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы

11. Региональные особенности

12. Что в итоге?

УСН (доходы)

УСН ("доходы минус расходы")

ПСН

НПД

1. Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ

2. Налоговая ставка

3. Налоговая база

4. Отчетность

5. Налоговый период

6. Как часто сдавать декларацию?

7. Как часто надо платить налог?

8. Основные ограничения

9. Необходимость ведения налогового учета

10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы

11. Региональные особенности

12. Что в итоге?

УСН (доходы)

УСН ("доходы минус расходы")

Сервисы