Межгосударственное объединение Бразилии, России, Индии, Китая, Южноафриканской Республики (БРИКС)
История создания
БРИКС (англ. BRICS – Brazil, Russia, India, China, South Africa) – межгосударственное объединение пяти быстроразвивающихся стран: Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР. Основано в 2006 году в рамках Петербургского экономического форума. До 2011 года по отношению к организации использовалась аббревиатура БРИК. В связи с присоединением ЮАР к БРИК 18 февраля 2011 года, по заявлению индийского министра финансов с этого времени группа стала носить название BRICS.
Саммиты, проведенные в рамках БРИКС на уровне глав государств:
- 16 июля 2009 года, г. Екатеринбург, Россия;
- 15-16 апреля 2010 года, г. Бразилиа, Бразилия;
- 13-14 апреля 2011 года, г. Санья, Китай;
- 28-29 марта 2012 года, г. Нью-Дели, Индия;
- 26-27 марта 2013 года, г. Дурбан, ЮАР;
- 15-16 июля 2014 года, г. Форталеза, Бразилия;
- 8-10 июля 2015 года, г. Уфа, Россия;
- 15-16 октября 2016 года, Гоа, Индия.
Участие ФНС России в БРИКС
Работа ФНС России по линии БРИКС осуществляется как на национальном уровне, так и на двусторонней и многосторонней основе.
Основными направлениями работы по линии БРИКС являются: разработка Плана действий по BEPS, решение стран Большой Двадцатки и присоединившихся к ним странам внедрять автоматический обмен финансовой информацией в налоговых целях, создание Общей системы передачи данных, и другие события, которые изменили ландшафт международного налогового администрирования. Взаимодействие налоговых администраций стран БРИКС непрерывно происходит на таких площадках как Форум ОЭСР по налоговому администрированию и его Бюро, в состав которого, наряду с другими странами, входят главы налоговых служб России, Китая и Индии.
В 2012 году (год председательства Индии) делегация ФНС России 2 раза принимала участие в заседаниях экспертов в Дели.
В 2013 году в Нью-Дели (Индия) состоялось заседание руководителей налоговых ведомств стран БРИКС. Подписанное 18 января 2013 года Коммюнике провозгласило приверженность налоговых служб развитию сотрудничества по вопросам налогового администрирования, в том числе укреплению потенциала, борьбе с несоблюдением налоговой дисциплины и многостороннему взаимодействию.
В 2013 году в Москве «на полях» Форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития состоялась очередная встреча глав налоговых администраций стран БРИКС. Основной темой для обсуждения в рамках встречи являлся вопрос о создании структуры по взаимодействию между налоговыми администрациями стран БРИКС.
В период председательства Бразилии в БРИКС в 2014–2015 годах налоговая администрация Бразилии выступила с приглашением принять участие во встрече представителей финансовых и налоговых органов стран БРИКС, однако вследствие административных и финансовых вопросов Налоговой администрации Бразилии данная встреча не состоялась.
В 2015 - 2016 году председателем в БРИКС выступала Российская Федерация (http://brics2015.ru/), в рамках Концепции председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. (утверждена Президентом Российской Федерации 17.09.2014) и при координации МИД России. Представитель ФНС России входит в состав Межведомственной комиссии по обеспечению участия Российской Федерации в БРИКС.
В рамках председательства Российской Федерации в межгосударственном объединении БРИКС в 2015-2016 гг. 19 ноября 2015 года в ФНС России состоялась встреча глав налоговых администраций стран БРИКС.
По итогам заседания стороны подписали совместное Коммюнике, в котором приветствовали более глубокую вовлеченность развивающихся стран в международное налоговое сотрудничество. Участники заседания согласились, что весьма важным представляется поддержка вовлечения развивающихся стран в Проект BEPS и укрепление их возможностей в процессе внедрения автоматического обмена информацией.
На встрече было принято решение обобщить опыт стран БРИКС в данном направлении и подготовить отчет к следующему саммиту БРИКС, который пройдет в Индии. ФНС России осуществляла сбор информации и материалов налоговых администраций всех стран БРИКС для подготовки сводного доклада стран БРИКС о международной помощи в укреплении потенциала по вопросам налогового администрирования. По инициативе ФНС России тематика БРИКС включена в повестку пленарного заседания Форума ОЭСР по налоговому администрированию, которое состоялось в мае 2016 года в Пекине, Китай, и в рамках которого был представлен сводный доклад.
На период 2016-2017 гг. председательство в БРИКС перешло к Индии. В этой 5-6 декабря 2016 года в г. Мумбаи (Индия) состоялось очередное заседание экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС.
Одной из основных тем заседания в Мумбаи стало обсуждение неконтактных методов налогового контроля. Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев в своем докладе рассказал об опыте использования риск-ориентированного подхода в налоговом контроле. Особое внимание к налогоплательщикам с высоким уровнем риска позволило повысить эффективность налогового контроля и снизить нагрузку на добросовестных налогоплательщиков. Так, в 2016 году по сравнению с 2015 годом попытки мошеннического возмещения НДС сократились в 12 раз, а общее количество запрашиваемых документов сократилось на треть.
В свою очередь, глава налоговой администрации Китая г-н Ван Цзюнь подчеркнул, что китайские коллеги переняли опыт ФНС России по внедрению и использованию риск-ориентированного подхода. Кроме того, все налоговые администрации стран БРИКС сейчас переходят на риск-аналитику на основе больших данных, строят модели рисков и их анализа и прогнозирования.
Также стороны обсудили порядок обмена опытом по вопросам налогового администрирования. В частности, представители налоговой администрации ЮАР выразили интерес к достижениям ФНС России в области администрирования НДС. С 2015 года в декларацию по НДС включаются записи о всех операциях покупок и продаж, которые автоматически сопоставляются в Автоматизированной информационной системе ФНС России нового поколения «Налог-3». По выявленным несоответствиям налогоплательщику автоматически направляется требование о представлении пояснений или уточнении декларации.
Налоговые администрации стран БРИКС также отметили важность реализации обязательств в рамках «Группы двадцати», прежде всего, по вопросу имплементации Плана действий по BEPS и внедрения автоматического обмена информацией и выразили готовность к его началу в рамках БРКИС в 2018 году.
Заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук, в свою очередь, отметил, что БРИКС продолжает оставаться эффективной площадкой взаимодействия налоговых администраций по основным вопросам международной налоговой повестки. За прошедший год был обобщен опыт оказания помощи развивающимся странам в укреплении потенциала налогового администрирования. По итогам в мае 2016 года на заседании Форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине был представлен сводный доклад налоговых администраций стран БРИКС.
Итоги встречи глав налоговых администраций стран БРИКС в Мумбаи были закреплены в итоговом Коммюнике. В заседании приняли участие представители всех налоговых администраций стран БРИКС, в том числе руководитель (секретарь) Службы внутренних доходов Министерства финансов Республики Индия г-н Хасмук Адхия и руководитель Службы внутренних доходов ЮАР г-н Томас Мояне.
В 2017-2018 годах в межгосударственном объединении БРИКС председательствовала Китайская Народная Республика.
27 июля 2017 года на заседании экспертов и глав налоговых администраций стран БРИКС в Ханчжоу (Китай) ФНС России подписала Меморандум о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС. Документ закрепил основные направления взаимодействия, в том числе в координации позиций стран БРИКС в рамках плана работы по налоговой повестке G20, многостороннему сотрудничеству в налоговой сфере, укреплению потенциала налоговых администраций.
В развитие положений Меморандума о сотрудничестве между налоговыми администрациями стран БРИКС, подписанного сторонами в Китае в 2017 году, руководители налоговых служб Бразилии, России, Индии, Китая, Южно-Африканской Республики на встрече в Йоханнесбурге (ЮАР) 20-21 июня 2018 года зафиксировали механизм для обмена знаниями и опытом между собой (Capacity Building Mechanism).
В рамках данного механизма стороны на ежегодной основе составляют план действий, который включает совместные обучающие программы по вопросам налогообложения для экспертов стран БРИКС. Страны отметили высокую важность улучшения знаний и навыков сотрудников налоговых органов в эпоху цифровой экономики.
Одной из основных тем заседания в ЮАР стало обсуждение методов налогового администрирования в эпоху цифровизации и эффективное использование таких современных технологий как Big Data, интернет вещей и искусственный интеллект.
Стороны также обсудили вопросы налогообложения виртуальных операций, создания более эффективных налоговых систем в эпоху цифровой экономики, в том числе совершенствования методов налогового контроля, а также проблемы нарушения рыночных принципов ценообразования и уклонения от налогообложения и возможные пути их решения. Отдельно стороны договорились усилить взаимное сотрудничество в области обмена информацией по запросу, спонтанного и автоматического обмена информацией. Основные итоги заседания были закреплены в итоговом Коммюнике.
По мнению участников заседания, за последние годы дискуссия по налоговым вопросам в рамках БРИКС трансформировалась от общего обмена мнениями по вопросам мировой налоговой повестки к обмену реальным опытом по решению конкретных проблем и формированию коллективных решений по отдельным вопросам.
В 2018 году в рамках заседания налоговых администраций стран БРИКС впервые были проведены расширенные сессии при участии признанных международных экспертов в области налогообложения, представителей международных и региональных организаций налоговых органов (в том числе ОЭСР, Всемирного банка и ATAF - Африканского форума по налоговому администрированию), а также представителей научных кругов.
В связи с председательством России в межгосударственном объединении БРИКС в 2020 году 29 мая 2020 года под эгидой ФНС России состоялось заседание руководителей налоговых администраций стран БРИКС.
Встреча налоговых служб стран БРИКС впервые прошла в дистанционном формате, в режиме видеоконференции.
Ключевой темой встречи стали меры поддержки налогоплательщиков в условиях пандемии COVID-19. Стороны обменялись опытом реализации мер экономической поддержки и оказания услуг налогоплательщикам в новых условиях. В частности, обсуждалось растущее значение цифровой трансформации налоговых администраций, в том числе дистанционных сервисов.
Руководители налоговых служб также рассказали о практиках организации деятельности и осуществления функций налогового администрирования с учетом ограничительных мер Кроме того, представители налоговых ведомств стран БРИКС затронули основные вопросы международной налоговой повестки дня. Они обменялись мнениями относительно перспектив налогообложения цифровой экономики, рассмотрели практические вопросы механизма автоматического обмена информацией в соответствии, а также рассказали о своем опыте борьбы с «серой» экономикой.
Взаимодействие по налоговым вопросам в рамках БРИКС продолжает эффективно и поступательно развиваться. Площадкой для обмена знаниями и опытом в рамках БРИКС является созданный в 2018 году Механизм укрепления потенциала налоговых администраций. В прошлом году в рамках данного формата налоговые администрации стран БРИКС провели три семинара-тренинга по обмену практическими знаниями и опытом в различных областях налогового администрирования и контроля. Стороны приняли решение о продолжении этого сотрудничества.
Результаты обсуждения сторон и основные принятые решения были закреплены руководителями налоговых администраций стран БРИКС в итоговом Коммюнике.