В связи с внесенными в Уголовный кодекс Российской Федерации изменениями «фиктивные» учредители и руководители теперь могут быть признаны подставными лицами

Важную роль в пресечении деятельности «фирм-однодневок» играет взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, в связи с чем ФНС России ведется активная работа по выявлению указанных выше преступлений.

До настоящего момента в правоохранительные органы налоговыми органами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры направлены 9 материалов для возбуждения уголовного дела, по 2 из них возбуждены уголовные дела по статье 170.1 Уголовного кодекса Российской Федерации «Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета».

Ранее действовавшее законодательство не позволяло в полной мере обеспечить привлечение к ответственности всех нарушителей.

Однако, в марте текущего года принят Федеральный закон 30 марта 2015 № 67-ФЗ, внесший в законодательство изменения в части ужесточения уголовной ответственности за создание организаций на подставных лиц. В частности, уточнено понятие подставного лица.

Согласно сложившейся практике учредителями или руководителями «фирм-однодневок» во многих случаях становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих организациях (например, если потеряли паспорт, или неосмотрительно оставили его данные третьим лицам).

В то же врем в ряде случаев люди идут на это осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение). В связи с внесенными в Уголовный кодекс Российской Федерации изменениями «фиктивные» учредители и руководители теперь могут быть признаны подставными лицами.

Прежде подставными лицами могли считаться только те, кто введен в заблуждение для образования организации. С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение, но и граждане, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ или у которых отсутствует цель управления организацией.

Более того, у подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы, так как с 01 января 2016 года вводится запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее признанных «фиктивными» учредителями или руководителями.

Федеральным законом от 30 марта 2015 № 67-ФЗ внесены изменения и в части ответственности за внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

Теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах. К примеру, организация могла много лет работать, но потом директора поменяли на «фиктивного». Такие действия теперь будут основанием для привлечения к уголовной ответственности, при этом, цель незаконного использования документов значения не имеет.

Таким образом, налоговыми органами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры будет продолжена работа по выявлению фактов правонарушений и направлению материалов в правоохранительные органы для привлечения нарушителей к ответственности с учетом изменений, внесенных в уголовное законодательство.