Ответы на вопросы, заданные в ходе вебинара 23.03.2022

Вопрос : Предприятие находится на УСН. Должно ли оно платить налог на имущество за 2021?

Ответ: В соответствии со статьей 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база, по которым определяется как их кадастровая стоимость. В 2021 году на территории города Севастополя определение налоговой базы от кадастровой стоимости законодательством не предусмотрено. Соответственно, налог на имущество налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, за 2021 год не уплачивают и налоговую декларацию не предоставляют.

Вопрос : Еще раз повторите, пожалуйста, где можно ознакомиться с перечнем объектов, по которым налог исчисляется с кадастровой стоимости.

Ответ: Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, утвержден Приказом Департамента по имущественным и земельным отношениям города Севастополя от 30.11.2021 № 153 (далее – Перечень). Общее количество объектов недвижимости, вошедших в данный Перечень, составляет 1246 объектов. Ознакомиться с Перечнем можно на официальном сайте Правительства города Севастополя в закладке «Контрольная деятельность» (dizo.sev.gov.ru). На данном сайте предусмотрена возможность скачивать Перечень в формате таблицы EXEL и осуществлять мониторинг, применяя кадастровый номер объекта.

Вопрос : Здравствуйте, подскажите пожалуйста, налоговую ставку на период 2022 года на имущество юридических лиц?

Ответ: Налоговые ставки по налогу на имущество организаций установлены статьей 2 Закона города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС «О налоге на имущество организаций»:

1. Объекты, по которым налоговая база определяется исходя из среднегодовой стоимости : Налоговая ставка по таким объектам с 01.01.2022 года установлена в размере 1,5 процента.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014
№ 14-ст, в 2022 году установлена в размере 1 процента.

2. Объекты, по которым в соответствии со статьей 378.2 НК РФ налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости : Для объектов, включенных в Перечень объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, утвержденный Приказом Департамента по имущественным и земельным отношениям города Севастополя от 30.11.2021 № 153, налоговая ставка составляет 1 процент.

Для объектов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ (жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, принадлежащие организациям, имущество иностранных организаций), налоговая ставка установлена в размере 2 процентов.

Вопрос . Какой коэффициент-дефлятор установлен на период 2022 года по УСН для ИП?

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 28.10.2021 № 654 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2022 год» установлен коэффициент – дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), равный 1,096.

Вопрос . В какой срок нужно подавать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю?

Согласно п.2 ст.346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Вопрос . Можно ли применять НПД на сдачу нежилого помещения (апартаменты)?

Порядок и условия применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» определен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход (далее – НПД)» (далее – Федеральный закон). В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений). Таким образом, в отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения специальный налоговый режим НПД не применяется.

Вопрос : Виктория Александровна! В 2017 году приобретен дом, продан в 2021. Есть доля в квартире не материке. Данное жилье будет считаться единственным?

На основании пункта 17.1 статьи 217, пунктов 2 и 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (пять лет и более). В соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект жилого недвижимого имущества не находится иного жилого помещения.

При этом на основании абзаца второго подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса в целях указанного подпункта не учитывается жилое помещение (доля вправе собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

Таким образом доходы, полученные при продаже единственного жилья, находящегося собственности три года и более налогообложению не подлежат.

В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. В связи с чем, для подтверждения факта продажи единственного жилого недвижимого имущества и отсутствия обязанности декларирования Управление рекомендует предоставить документы, подтверждающие либо опровергающие семейное положение.

Вопрос :  Можно уточнить порядок уплаты налога с процентов банка?

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 67-ФЗ) внесены изменения, в частности, в статью 217 Кодекса. Данная статья дополнена пунктом 91, предусматривающим освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ, налог) доходов в в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, как получить вычет при занятии спортом?

1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными Кодексом. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.

Актуальный Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей см. на сайте Минспорта России https://minsport.gov.ru/activities/o-nalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/.

Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее - в течение 2022 года.

Вопрос : Подскажите, пожалуйста, как можно изменить категорию вновь созданного предприятия в реестре МСП? Спасибо!

Ответ: Согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» вновь созданные организации и ИП в первый год считаются микропредприятиями. 10 июля следующего года запись о том, что бизнес вновь создан или зарегистрирован, удаляют из реестра. По истечении года на основании показателей прошлого года по данным представленной отчетности категорию бизнеса могут сохранить или изменить (с микропредприятия на малое или среднее).

Вопрос : Добрый день, что делать, если компанию исключили из РСМП?

Ответ: Основной причиной исключения является несоответствие установленным законодательством критериям или отсутствие необходимых сведений об организации (нет отчетности). Поэтому необходимо удостовериться, что отчетность, содержащая сведения о доходах и среднесписочной численности подана и она корректна. Если отчетность не сдана в срок до 01.07, то соответственно по состоянию на 10.07 компании в реестре МСП не будет.

Реестр МСП обновляется автоматически ежемесячно и для включения в реестр необходимо сдать отчетность до первого числа, чтобы на дату обновления через 10 дней компания была в реестре.

При возникновении дополнительных вопросов о причинах отсутствия компании в реестре через сайт ФНС России nalog.gov.ru с использованием раздела «Сервисы» - «Единый реестр субъектов МСП» - «О реестре» - «Вас нет в реестре или данные некорректны?» можно обратиться в налоговую и в течение 15 рабочих дней получить соответствующее разъяснение.

 Вопрос : Здравствуйте, можно ли получить документы о регистрации в бумажном виде? И как это сделать?

Ответ: Согласно законодательству о государственной регистрации  результат предоставления государственной услуги по государственной регистрации не позднее одного рабочего дня, следующего за днем истечения установленного для государственной регистрации срока, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, направляются по включенному в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган.

Документы на бумажном носителе, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией, выдаются регистрирующим органом заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и представившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально, регистрирующему органу) по запросу.

Специально оформлять запрос не требуется. Информация о необходимости получения документов государственной регистрации в бумажном виде указывается путем проставления значения «1» в графе «выдать на бумажном носителе» листа П «Сведения о заявителе» заявления о государственной регистрации.