Как безошибочно и в срок предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ

Специалисты УФНС России  по г. Севастополю на вебинаре рассказали об аспектах кампании декларирования доходов граждан. Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц Ольга Головань напомнила, какие категории граждан обязаны предоставить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. Спикер перечислила наиболее часто встречающиеся ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении декларации 3-НДФЛ, и рассказала о том, как их избежать.

1. При оформлении первичной декларации налогоплательщик указывает номер корректировки «1», что является ошибочным, так как первичная декларация представляется с номером корректировки «0». Следующая за этот же период нумеруется «1» и так далее по порядку.
2. При представлении уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами налогоплательщик не отражает ранее заявленные вычеты. Уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.
3. При заполнении декларации заявитель не отражает стандартные налоговые вычеты по сведениям о доходах, предоставленным работодателем.
4. Не задекларированы доходы от реализации имущества, в случае когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения: при продаже жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения - 1 миллион  рублей; при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения-  250 тысяч рублей. Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию.
5. К декларации не прилагаются соответствующие подтверждающие документы. Начиная с расходов с 1 января 2024 года, для подтверждения права на социальный вычет по обучению, лечению, на фитнес необходимо приложить только унифицированную справку об оплате указанных услуг.
6. В декларации заявляется полная сумма вычета (1 млн рублей) при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами. На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости как единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности.
7. При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывается сумма переходящего остатка, которую  можно узнать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
8. Неверное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2024 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2025 год.

Ольга Головань напомнила, что после 30 апреля налоговые органы имеют право самостоятельно рассчитать налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате в бюджет, на основании сведений от регистрирующих органов. В этом случае, помимо суммы НДФЛ по определенным видам незадекларированных доходов, налогоплательщику будут начислены штрафные санкции в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, а также пени.

Спикер подчеркнула, что своевременная и корректная подача налоговой декларации 3-НДФЛ является единственным надежным способом избежать негативных последствий, связанных с уплатой штрафных санкций.