Доходы, полученные от сдачи жилья в аренду, облагаются налогом | ФНС России

Дата публикации: 22.08.2025 15:18

Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду: порядок и обязательства

Доходы, полученные от сдачи жилых помещений в аренду, в соответствии со ст. 210 и 224 НК РФ подлежат обязательному налогообложению вне зависимости от статуса арендодателя. Размер налога определяется выбранной системой налогообложения.

Так, физические лица обязаны задекларировать доход от аренды и уплатить НДФЛ по установленной ставке. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Также физическое лицо может зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый) и применять следующие ставки:

▫️4% на сумму дохода в случае сдачи жилья физическому лицу;

▫️6% на сумму дохода в случае сдачи жилья ИП или ЮЛ. Налог уплачивается ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

В случае наличия статуса индивидуального предпринимателя, такой доход облагается по ставкам в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Например, на УСН к доходам от сдачи жилья налоговая ставка применяется в зависимости от объекта налогообложения доходы или доходы минус расходы, налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, а также по итогам календарного года. Отчетность предоставляется за год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

На патентной системе налогообложения налог рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законодательством. Также при расчете учитывается площадь и срок действия патента. Отчетность на ПСН не представляется, срок уплаты налога зависит от срока действия патента.

В каждом регионе налоговые ставки по УСН и ПСН устанавливаются региональным законодательством.