Об изменениях в налогообложении для УСН с 01.01.2025 года рассказали на вебинаре

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ и Закон от 29.10.2024 г № 362-ФЗ), касающиеся упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь все индивидуальные предприниматели и организации на упрощенной системе налогообложения автоматически считаются плательщиками НДС.

В каком случае у налогоплательщика УСН с 01.01.2025 не возникает обязанности исчислять и уплачивать НДС в бюджет? Кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – на эти и другие вопросы ответили сотрудники УФНС России по Республике Адыгея.

«Если доходы за 2024 год не превысили 60 миллионов рублей, то обязанность по исчислению и уплате НДС не возникает. Освобождение от НДС предоставляется автоматически, никаких уведомлений подавать не нужно. Кроме того, плательщики УСН, освобожденные от НДС, также освобождаются от представления декларации по НДС, выставления счетов-фактур и ведения книг продаж и покупок. Эти изменения упрощают налогообложение для большинства предпринимателей на УСН» - отметила в своем выступлении начальник отдела камерального контроля Наталья Симинченко.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Подробнее Методические рекомендации по НДС для УСН https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/docs/15318056.pdf

Что такое налоговая амнистия за дробление бизнеса и кто может ее получить ответила начальник контрольно-аналитического отдела Татьяна Миникес.

Налоговая амнистия - это механизм прекращения обязанности по перечислению налогов, которые налогоплательщики не доплатили из-за дробления бизнеса, а также начисленных на их суммы пеней и некоторых штрафов (п. 1 Приложения к Письму ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@). Амнистия затрагивает тех, кто в 2022 - 2024 гг. - в любом из таких налоговых периодов - применял специальный налоговый режим и для этого воспользовался дроблением бизнеса. Данная категория лиц подпадает под амнистию, если выполняются определенные условия.

В рамках амнистии налогоплательщики освобождаются от платежей в бюджет, которые причитаются с них по результатам налоговых проверок за 2022 - 2024 гг. и связаны с дроблением. Обязательства по ним прекращаются.

На какие платежи амнистия не распространяется?

Под амнистию не попадают:

1)    доначисления за 2021 г. и более ранние периоды;

2)    доначисления по итогам налоговых проверок за 2022 - 2024 гг., не связанные с дроблением бизнеса. Примеры таких платежей приведены в п. 8 Приложения к Письму ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@:

·    НДФЛ и страховые взносы, доначисленные из-за сокрытия, занижения зарплаты;

·    налог на прибыль у организаций на ОСН, НДФЛ у ИП, налог, уплачиваемый на спецрежиме, которые доначислены из-за сокрытия, занижения выручки, доходов;

3)    платежи, доначисленные за 2022 - 2024 гг. тем, кто дробил бизнес не для использования спецрежима, а ради иных целей:

·    страховые взносы (при дроблении бизнеса с целью получить статус субъектов МСП и применять пониженный тариф страховых взносов);

·    НДС (при дроблении бизнеса ради выполнения условий освобождения от НДС по услугам общепита);

·    НДПИ (если бизнес дробили, чтобы занизить себестоимость полезного ископаемого);

4)    суммы, которые доначислены участникам дробления на основании решения по итогам налоговой проверки за периоды 2022 - 2024 гг., вступившего в силу раньше 12 июля 2024 г. (п. 8 Приложения к Письму ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@).

А также спикеры ответили на задаваемые вопросы налогоплательщиков в режиме онлайн по вышеуказанным темам.