В УФНС России по Республике Адыгея провели семинар с налогоплательщиками

Об условиях применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2025 году на встрече с налогоплательщиками в г. Майкопе, рассказала начальник отдела оказания государственных услуг УФНС России по Республике Тамара Бондаренко.

Спикер отметила, что применять УСН могут организации и индивидуальные предприниматели со средней численностью сотрудников до 130 человек, остаточной стоимостью основных средств до 200 млн рублей и порогом доходов в 450 млн рублей. Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 337.5 млн рублей.

Налогоплательщик может выбрать объект налогообложения «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15 %.

При доходах свыше 60 млн рублей индивидуальный предприниматель или организация, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Таким налогоплательщикам предоставляется право выбора ставки НДС:

• 20 (10) %- независимо от суммы дохода, с правом применения вычета;
• 5% - если доходы не превышают 250 млн рублей;
• 7% - если доходы не превышают 450 млн рублей.

При этом, организации и предприниматели, применяющие ставки 5% и 7%, не получают право на вычет по НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Если плательщик переходит с общей системы налогообложения на УСН и начинает применять ставки 5% и 7%, то следует восстановить НДС, ранее применяемый к вычету.

По общим правилам плательщики УСН, став плательщиками НДС, при применении ставок 5% и 7% обязаны вести книгу продаж на основании выписанных счетов-фактур, а в случае выбора ставки 20 (10)% - и книгу покупок.

В своем выступлении спикер подчеркнула, что применять налоговую ставку 5% или 7% налогоплательщики обязаны в течение не менее 12 кварталов (3 года), начиная с первого квартала, за который представлена налоговая декларация, если они не утрачивают право на применение пониженных ставок.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически без дополнительных заявлений от налогоплательщика.

Узнать подробнее об изменениях в налоговом законодательстве в 2025 году можно на промо-странице «Налоги 2025».

А также спикер напомнила налогоплательщикам, что в 2025 году граждане могут воспользоваться упрощенным порядком для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год, в том числе:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Получение налоговых вычетов в упрощенном порядке освобождает налогоплательщика от необходимости заполнять налоговую декларацию и собирать подтверждающие документы. Такая возможность реализуется, если организация, банк, индивидуальный предприниматель и т.д. участвуют в обмене информацией с налоговыми органами, а налогоплательщик предоставил им согласие на передачу информации в Федеральную налоговую службу.

При наличии у налогоплательщика права на получение налогового вычета в его «Личном кабинете для физических лиц» будет размещено предзаполненное заявление, которое необходимо будет лишь подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью и направить в налоговые органы.

Такое заявление формируется на основании сведений, поступающих в налоговые органы в электронной форме в срок не позднее 20 марта (если сведения получены до 25 февраля) или не позднее 20 рабочих дней, если сведения получены после 25 февраля.

О поступлении необходимой информации от налоговых агентов, банков, негосударственных пенсионных фондов либо организаций и предпринимателей, налогоплательщикам направляется сообщение в Личном кабинете.

Таким образом, для получения вычетов в упрощенном порядке предпринимать какие-либо действия до появления предзаполненного заявления в Личном кабинете не требуется.