Дата публикации: 15.04.2015 16:41 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Сегодня руководитель Управления ФНС России по Республике Адыгея А.А. Дышеков встретился с журналистом газеты "Советская Адыгея", чтобы ответить на вопросы о текущем состоянии экономики республики, перспективах развития малого бизнеса в условиях кризиса, борьбе с "серой" заработной платой и о мерах по повышению качества налогового администрирования, принимаемых в регионе.
– Адам Авесович, как сказалась на налоговых поступлениях текущая ситуация в экономике? Каков прогноз на год - осторожный оптимизм или пессимизм?
– В последние годы в Адыгее наблюдался стабильный рост поступления налогов более 10% в консолидированный бюджет РФ, а в прошлом году этот показатель составил 112%.
Возможно, в этом году не будет таких высоких темпов роста, как в предыдущие годы, но по нашим оценкам консолидированный бюджет РФ будет в плюсе, за счёт федерального бюджета, где будет хорошо собираться НДС – ожидаем больше 120% роста. В прошлом году темп роста налога составил 143%.
А вот территориальный бюджет республики не оставляет оптимистических надежд.
Итоги первого квартала показали, что финансовый кризис в ближайшее время будет сдерживать рост реальной экономики, что уже сказалось на налоговых поступлениях.
Так, в 1 квартале т.г. собрано более 2 млрд. руб. налогов (2180 млн. руб.) с темпом 104%, в прошлом году за этот же период темп налоговых поступлений равнялся 114%.
Наш бюджет, как и бюджеты многих регионов, ощущает негативное воздействие кризиса.
Снижение платежей происходит, главным образом, из-за консолидированных групп налогоплательщиков, головные организации которых имеют на территории Адыгеи структурные подразделения и уплачивают за них налог на прибыль в казну республики. Его доля в бюджете ежегодно составляет 5% поступлений. Основная часть приходится на газовый сектор.
За счёт кризиса, уже в 1 квартале республика не получила от них 140 млн. руб., а по году риск не поступления оценивается в размере порядка 250 млн. руб., заложенных в бюджете на 2015 год. Таким образом, регион может лишиться более 10% поступлений по налогу на прибыль.
Вместе с тем, есть повод для оптимизма- наши плательщики в 1 квартале дали рост поступлений налога на прибыль 105%.
Это свидетельство того, что существенных изменений в экономике в республике пока не наблюдается. Индекс промышленного производства за два месяца текущего года вырос на 9%, оборот организаций на 15%.
Благодаря тому, что экономика республики не привязана к конкретной отрасли, а ориентирована на развитии многих отраслей, это позволяет сгладить последствия негативных явлений какой-либо из отраслей.
Бизнес региона сегодня находится в достаточно устойчивом финансовом состоянии и рассчитываем, что здесь серьезных проблем не предвидится. Наступил период получения не сверхдоходов, а стабильного небольшого дохода. И это движение вперед и позитив.
– Как сотрудники ФНС находят золотую середину между необходимостью повышения собираемости налогов и сокращением давления на бизнес, на что ориентирует руководство страны?
– Одним из приоритетных направлений работы налоговых органов остается контрольная работа. Основной резерв для увеличения поступлений от контрольной работы - это проведение аналитически проработанных точечных выездных проверок в высоко рискованных сферах.
Налоговые органы республики на протяжение ряда лет продолжают политику снижение давления на малый бизнес.
В настоящее время запущен проект по созданию модели, которая позволила бы управлять поведением налогоплательщика, так называемый «волновой эффект». Прежде всего, в поле зрения налоговых органов попадут налогоплательщики, осуществляющие деятельность с низкой налоговой нагрузкой и применяющие агрессивные схемы ухода от налогов. Проведение ВНП в отношение нескольких налогоплательщиков одной отрасли позволит выявить схемы незаконной оптимизации налогообложения, применяемые в данной отрасли, определить оптимальный уровень налоговой нагрузки для данной отрасли. До остальных налогоплательщиков анализируемой отрасли планируется довести результаты успешных ВНП, а также сообщить о том, что налоговые органы располагают сведениями, сколько налогоплательщик каждой отрасли должен платить налогов. Это позволит создать инструмент воздействия на сознание налогоплательщиков и мотивировать налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств.
– Каковы наиболее проблемные с точки зрения собираемости налоги? Какие меры принимаются для взыскания недоимок?
– Наиболее проблемными с точки зрения собираемости являются имущественные налоги физических лиц. Физлица в основной массе, а их около 100 тысяч, имеют незначительные суммы долга, их взыскание осложняется большим количеством должников и долгим судебным порядком взыскания. Незначительные суммы являются препятствием для ареста имущества службой судебных приставов в связи с несоразмерностью долга и стоимости имущества.
В целях снижения задолженности по имущественным налогам физических лиц налоговыми органами республики отрабатывается не только весь комплекс мер, предусмотренный законодательством, но и применяются альтернативные пути решения проблемы.
Межрайонными инспекциями налажена работа по предоставлению списков налогоплательщиков, имеющих задолженность в адрес всех 60 органов местного самоуправления.
Проводится широкомасштабная информационная кампания по призыву к уплате имущественных налогов физических лиц на телевидении и радио, размещены баннеры и растяжки, призывающие своевременно уплатить имущественные налоги.
В целях снижения недоимки по имущественным налогам, в адрес руководителей министерств, управлений, крупных предприятий, бюджетных организаций, органов исполнительной власти республики и муниципальных районов дважды (в мае и декабре) направляются списки должников.
В текущем году продолжилась активная работа по взысканию имущественных налогов с физических лиц и на 1 марта 2015 недоимка по ним снизилась с начала года на 26,5 млн. руб. или на 12% составила 197,6 млн. рублей.
– Какие схемы уклонения от уплаты налогов наиболее распространены?
– Целью создания схем ухода от налогообложения является получение необоснованной налоговой выгоды.
Распространенной схемой ухода от налогообложения является заключение сделок, в которых отсутствует деловая цель и участвуют фирмы-«однодневки». Заключая фиктивные договора на приобретение товаров, (работ, услуг) у контрагентов с сомнительными признаками, недобросовестные налогоплательщики завышают расходы и вычеты по НДС. При этом перечисленные в адрес фирмы-«однодневки» денежные средства возвращаются к организатору схемы в виде беспроцентных займов или ценных бумаг. Либо передаются непосредственно представителям налогоплательщика в виде неучтенной наличности.
Также, в целях ухода от налогообложения, применяется схема, при которой в финансово-хозяйственные взаимоотношения вовлекаются фирмы-«однодневки» исключительно для создания налоговых вычетов по НДС, которые недобросовестные налогоплательщики не могут напрямую заявить по товарам (работам, услугам), приобретенным у поставщиков, применяющих специальные налоговые режимы налогообложения и не являющихся ввиду этого плательщиками НДС.
В качестве ухода от налогообложения недобросовестные налогоплательщики также используют схему, направленную на увеличение стоимости товара и формирование налогового вычета по НДС, приобретаемого у производителя путем многократной реализации товара через организации, не осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, с увеличением стоимости товара на каждом «звене».
Применяя нелегальные схемы минимизации налогообложения, налогоплательщики должны осознавать, что это грозит не только финансовыми затратами, которые превышают сумму «сэкономленных» налогов, но и привлечением к уголовной ответственности.
– Актуальна ли для региона проблема выдачи зарплаты в «конвертах»?
– Выплата заработной платы в «конвертах» проблема общероссийского характера. Конечно, такие факты есть и в нашем регионе.
Выплата зарплаты в «конвертах» - один из наиболее популярных способов уклонения от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и НДФЛ в налоговые органы. В этом случае официально работнику выплачивается только часть дохода. При этом его размер прописывается в трудовом договоре, а оставшаяся часть выдается в конверте, размер которой, как правило, фиксируется только на словах. Конечно, такие действия компаний достаточно беспечны. Особенно с учетом судебных решений, в которых проверяющим удавалось доказать выплату серой зарплаты.
Напомню, что в настоящее время проверять сокрытие доходов могут сразу два контролирующих органа - налоговые органы (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам), а выплаты «серой» зарплаты – еще и Государственная инспекция по труду. Прежде всего, выплата серой зарплаты опасна для компании тем, что ее могут обвинить в неисполнении обязанностей налогового агента. Это грозит выездной налоговой проверкой. В случае выявления фактов занижения расчетной базы или других неправомерных действий, то работодателю придется заплатить штраф, пени за несвоевременную уплату НДФЛ и доначисления по налогу.
Более того, если не удержание или не перечисление налога будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной (ст. 15.11 КоАП РФ), а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ).
Понятно, что в условиях нехватки рабочих мест работодатель диктует свои условия, а работник не хочет «портить взаимоотношения» с работодателем и соглашается на выплату «серой» заработной платы, как говорят еще по-другому. При этом надо отметить, что работник изначально лишает себя возможности сформировать право на пенсию в соответствии с законом.
Кроме того, минусы получения зарплаты в «конверте» сразу ощущаются при необходимости получения кредита в банке или при желании осуществить имущественный вычет по приобретенному в собственность имуществу, так как и пенсия, и суммы кредита и имущественного налогового вычета напрямую зависят от отчислений, которые производятся исключительно по официальной заработной плате.
Другими словами, в первую очередь сами граждане должны быть заинтересованы, чтобы все выплаты были официальными.
Поступающие в адрес Управления сведения из Государственной инспекции труда РА о заявлениях работников, получивших выплаты зарплаты в «конвертах» говорят об актуальности данной проблемы в республике.
Так, за период с 2014 года по настоящее время поступила информация о 15 заявлениях граждан о выплате заработной платы в «конвертах».
Данные факты учитываются Инспекциями при проведении мероприятий налогового контроля.
– Сталкиваются ли сотрудники ФНС с незаконными схемами возмещения НДС?
– Налоговыми органами Республики Адыгея активно проводится работа по выявлению нелегальных и полулегальных схем незаконного возмещения НДС.
С целью исключения случаев необоснованного возмещения НДС из бюджета в Управлении ФНС России по Республике Адыгея еще в 2008 году создана комиссия по рассмотрению материалов проверок обоснованности возмещения налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В настоящее время применяемые недобросовестными налогоплательщиками схемы и способы получения необоснованной налоговой выгоды в виде необоснованного возмещения НДС многообразны и такое многообразие объединяют основные общие недобросовестные действия, это имитация хозяйственных операций, создание фиктивного документооборота и использование организаций, не исполняющих налоговые обязательства.
Работа по предотвращению необоснованного возмещения НДС из бюджета достаточно трудоемкая, сложная, длительная, раскрытие новых схем требует от работников налоговых органов опыта, постоянного повышения знаний, умения четко аргументировать и отстаивать свою точку зрения.
При рассмотрении материалов проверок, комиссией особое внимание уделяется признакам, позволяющим предполагать совершение нарушений в части необоснованного заявления сумм НДС к возмещению (в том числе с использованием «подставных» организаций и представлением в налоговые органы пакета документов с недостоверными сведениями в целях создания видимости совершаемых сделок и (или) сокрытия действительного статуса и характера деятельности налогоплательщика).
– Возбуждаются ли по материалам налоговых проверок уголовные дела?
– Работа по выявлению и расследованию налоговых преступлений ведется при поддержке правоохранительных и следственных органов. За 2014 год было проведено 43 выездных проверок с участием сотрудников правоохранительных органов.
В 2014 году 15 материалов налоговых проверок, выявивших признаки уклонения от уплаты налогов на сумму 76 млн. рублей, были направлены в следственные органы республики для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. По итогам рассмотрения материалов было возбуждено 3 уголовных дела на общую сумму не уплаченных налогов 12 млн. рублей.
По двум делам судом вынесены обвинительные приговоры, налогоплательщики признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица), назначены наказания в виде штрафов в общей сумме 300 тыс. руб. Налогоплательщики также обязаны возместить ущерб, причиненный налоговым преступлением, в размере 4,3 млн. рублей. По 1 уголовному делу на сумму не уплаченных налогов 7,5 млн. руб. ведется следствие.
Один налогоплательщик воспользовался возможностью деятельного раскаяния, погасил имевшуюся за ним недоимку, а также пени и штраф на общую сумму 800 тыс. руб., в связи с чем, не был привлечен к уголовной ответственности.
Налогоплательщики должны понимать, что, пытаясь обмануть государство, могут стать фигурантами уголовного дела. Современные методы налогового администрирования направлены на то, чтобы использование мошеннических схем ухода от налогов влекло за собой неотвратимое наказание.
В то же время у руководителя организации, решившего сэкономить на налогах, есть возможность деятельного раскаяния: уплатив недоимку вместе с начисленными пенями и штрафом, он может быть освобожден от уголовной ответственности при условии, что налоговое преступление было совершено им впервые.
– В целом, как оценивается эффективность налоговых проверок, как часто их результаты обжалуются в суде или в административном порядке?
– По результатам проведенных в 2014 году налоговых проверок налоговыми органами республики дополнительно начислено в бюджет 495 млн. руб. с ростом на 6,5%, или на 30 млн. руб. Основные объемы доначислений приходятся на выездные налоговые проверки – 386 млн. руб. или 68%.
При снижении общего количества выездных проверок по сравнению с прошлым годом на 8,6% или на 15 единиц, их эффективность увеличилась на 9,4% и составила 2,4 млн. руб., в том числе по организациям- 3 млн. руб., по индивидуальным предпринимателям –700 тыс. рублей.
Учитывая, что каждый второй рубль доначислений по налоговым проверкам взыскан в бюджет, можно сказать, что налоговый контроль осуществляется эффективно.
Управление по Республике Адыгея подвело итоги досудебного и судебного урегулирования налоговых споров за 2014 год.
Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2014 года, в части распространения обязательного досудебного обжалования на все виды налоговых споров. Налогоплательщики теперь имеют возможность, не доводя споры до суда, оперативно урегулировать все возникающие налоговые споры в административном порядке. То есть отстоять свои интересы в вышестоящем налоговом органе более оперативно, не тратясь на адвокатов и судебные издержки.
В 2014 году в досудебном порядке Управлением ФНС России по Республике Адыгея была рассмотрена 81 жалоба налогоплательщиков Адыгеи, из которых 28 - удовлетворены.
При этом эффективность системы досудебного урегулирования налоговых споров, а также повышение качества контрольной работы повлияли на продолжающуюся тенденцию сокращения количества судебных споров с участием налоговых органов. Количество споров, рассматриваемых арбитражными судами с участием налоговых органов Республики, ежегодно сокращается: в 2014 году – на 28 %, или на 2 210 дел. Всего за 2014 год судами с участием налоговых органов Республики рассмотрено 5768 дел на сумму более 240 млн. рублей. Из них пользу налоговых органов решено 99% дел. Это, безусловно, говорит о качестве нашей судебно-исковой работы.
– Каким образом кризис сказался на статистике регистрации новых юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
– По сравнению с прошлым годом в республике зарегистрировано на 218 организаций и 15 предпринимателей больше. Создать бизнес сегодня стало гораздо проще, в том числе благодаря механизмам межведомственного взаимодействия. А также интерактивным электронным услугам на официальном сайте ФНС.
Уровень предпринимательской активности в Адыгее свидетельствует о высоком потенциале развития предпринимательства, невзирая на экономические трудности.
На мой взгляд, созданные Правительством Республики программы для подготовки обучения предпринимателей среди различных возрастных групп также может оказать позитивное воздействие на развитие предпринимательства в Республике.
Немаловажно и то, что для развития предпринимательства среди факторов, оказывающих влияние на уровень активности, остаются экономические и социально-демографические характеристики. Люди с более высоким уровнем образования в большей степени склонны к созданию компаний и, создав компанию, чаще добиваются успеха.
Фактор наличия знаний и опыта, а также благоприятных условий для создания своего бизнеса, остается единственно значимым среди характеристик, для успешного развития предпринимательского процесса в Адыгее.
– Какова статистика по банкротствам коммерческих организаций? Какова налоговая задолженность фирм-банкротов? Есть ли возможность ее взыскать?
– На сегодняшний день в различных процедурах банкротства находится 114 хозяйствующих субъектов с общей сумой задолженности по обязательным платежам 270 млн. рублей. Их количество с начала года возросло незначительно – на 6 единиц.
Необходимо отметить, что средняя эффективность взыскания банкротской задолженности в целом по России не превышает 8%. В нашей республике по итогам 1 квартала этот показатель составил – 12,3%.
Основной проблемой при взыскании такой задолженности является отсутствие у предприятий имущества, которое можно было бы реализовать для погашения долгов. Таких банкротов более 50% от общего числа. Кроме того, в 20% случаев имущество должников находится в залоге у банков.
Учитывая изложенное, налоговыми органами принимаются меры по привлечению руководителей предприятий должников к субсидиарной ответственности.
В настоящее время на рассмотрении суда находится 4 заявления о привлечении руководителей предприятий к субсидиарной ответственности на общую сумму более 33 млн. рублей.
– Амнистия капиталов и деофшоризация – эти понятия актуальны для Адыгеи?
– Предложение провести полную амнистию капиталов, возвращённых в страну, прозвучало от президента РФ Владимира Путина 4 декабря 2014 г. во время послания Федеральному собранию.
Законопроект направлен не на пополнение госбюджета, а в первую очередь «на создание доверия и улучшение инвестиционного климата».
В настоящий момент внесенный вариант документа предполагает, что в период с 1 июня по 31 декабря 2015 года все желающие смогут легализовать свои зарубежные счета и имущество, подав в Федеральную налоговую службу декларацию в произвольном виде, при этом никак не раскрывая источников своих доходов. Декларированию подлежат недвижимое имущество, ценные бумаги, акции, доли в капитале, а также контролируемые иностранные компании. При этом данные декларации нельзя будет использовать ни для возбуждения уголовных или административных дел, ни для налоговых проверок и дополнительного начисления налогов. Иными словами, на эту информацию будет распространяться режим налоговой тайны. Однако такие условия будут распространяться только на операции, совершенные до 1 января 2014 года.
Таким образом, эта законодательная норма должна будет работать вместе с действующим с 1 января 2015 года законом о деофшоризации, который в свою очередь не запрещает российским гражданам вести бизнес и хранить денежные средства в юрисдикции других стран, но обязывает сообщать в налоговые органы об участии в иностранных компаниях. Минимальный размер не распределенной прибыли, подлежащей декларации, в 2015 году составит 50 млн. рублей, в 2016 году – 30 млн. рублей, а после 2017 года – 10 млн. рублей. Также в Налоговом кодексе РФ появляется понятие «контролируемые иностранные компании» (КИК), то есть не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но кодексом контролируемые.
Одновременно с внесением законопроекта об амнистии капитала был перенесен и крайний срок подачи уведомлений о владении КИК на два с половиной месяца – с 1 апреля на 15 июня.
– Расскажите вкратце об электронных сервисах, которые имеются на сайте ФНС, сколько жителей республики зарегистрировали свои личные кабинеты? Правда ли, что сейчас налоги можно платить, не сходя с дивана?
– 38 электронных сервисов официального сайта ФНС России позволяют быстро и удобно заплатить налоги. Федеральный закон от 04.11.2014 установил официальный статус интернет сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и определил правила и их использования. Вы регистрируетесь в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и получаете доступ ко всей информации о принадлежащих вам объектах налогообложения. Через сервис можно получить налоговое уведомление уже в день его формирования в инспекции. Направлять обращения в налоговые органы, просматривать ответы на них, оплачивать налоги онлайн и контролировать состояние своих расчетов с бюджетом. В Адыгее зарегистрировались уже более 12,5 тысяч пользователей личного кабинета. Аналогичным сервисом для юридических лиц в республике сегодня пользуются 43 организации.
Кроме того, с помощью электронных сервисов ФНС можно найти любую компанию, узнать, можно ли ей доверять, проявить осторожность при выборе контрагента. Записаться на прием в налоговую инспекцию также можно через сайт.
Каждый желающий может принять участие в оценке качества работы налоговых органов с помощью онлайн-анкетирования пользователей сайта ФНС России. Для нас очень важна оценка нашей работы жителями Адыгеи.