ENG

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

 

Топ-10 вопросов - 23.07.2021 по 29.07.2021

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

32928

В какие сроки осуществляется возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам камеральной налоговой проверки?

Решение о возврате (либо об отказе в возврате) излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по Заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней.

Срок, установленный для принятия решения, начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена,  если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее.

На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца. Вышеназванный месячный срок для возврата также начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена. 

Если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены нарушения, то срок,  установленный  для принятия решения (10 рабочих дней), начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Общий срок возврата (месяц) в данном случае также  начинает исчисляться не ранее дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной проверки.

2

21092

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.

3

14095

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

  1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
  2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
  3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
  4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
  5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

4

11446

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

а) в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;

б) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервиса «Обратиться в ФНС России»);

в) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;

г) в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС;

д) в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети «Интернет» www.gosuslugi.ru;

е) посредством бесплатного телефонного номера Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующего на всей территории Российской Федерации;

ж) через боксы для приёма входящей корреспонденции на бумажном носителе, установленные в налоговых органах.

С 06.07.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах может осуществляться как по предварительной записи, с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию», так и без предварительной записи по графику, размещенному в разделе «Контакты» сайта www.nalog.gov.ru.

5

3217

Основания и сроки отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?

Отмена решения о приостановлении операций по счетам принимается:

  •  не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания; - не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации;
  • не позднее одного дня, следующего за днем исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат: - дня передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом; - дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган при направлении уведомления о вызове в налоговый орган;
  • не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
  • в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.

6

2884

Как осуществляется возврат сумм излишне уплаченных налогоплательщиком - физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Возврат суммы излишне уплаченных физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа осуществляется по Заявлению налогоплательщика в утвержденной форме на счет, открытый в банке на его имя и указанный им в заявлении.

Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учета следующими способами:

  1. на бумажном носителе лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  2. на бумажном носителе по почте заказным письмом;
  3. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  4. в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной подписью, в том числе неквалифицированной.
  5. . С 01.01.2021 представить заявление на возврат (НДФЛ) можно в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Заявление о возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы.

Налоговый орган принимает решение о возврате (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки (если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о возврате в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты).

На основании принятого решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику.

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца со дня получения Заявления о возврате.

Сроки принятия решения о возврате налога (либо об отказе в возврате) в случае проведения камеральной налоговой проверки зависят от даты завершения камеральной налоговой проверки, а также от наличия либо отсутствия выявленных в ходе проверки нарушений.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов при наличии у него недоимки или задолженности по пеням (штрафам, подлежащим взысканию) производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

7

2662

Какой порядок оформления результатов камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

1. После окончания камеральной налоговой проверки (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) налогоплательщика должностные лица налогового органа в случае установления факта совершения налогового правонарушения, обязаны в течение 10 дней составить акт налоговой проверки (Акт) и вручить его в течение пяти дней налогоплательщику или его представителю под расписку или передать иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанными лицами. В случае уклонения от получения Акта (факт уклонения отражается в Акте) он направляется по почте заказным письмом по месту жительства налогоплательщика. В таком случае датой вручения Акта считается шестой день с момента отправки (день отправки заказного письма считается первым днем).

2. В течение одного месяца со дня получения Акта налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменные возражения по Акту в целом или по его отдельным положениям, а также приложить к ним или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

3. После истечения месячного срока представления налогоплательщиком возражений по Акту руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в течение 10 дней должен рассмотреть материалы КНП, письменные возражения налогоплательщика и вынести Решение:

  • о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанный 10-дневный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

4. Вручение налогоплательщику вынесенного в отношении него Решения или направление такового заказным письмом в его адрес производится в порядке, аналогичном вышеизложенному в отношении Акта.

8

2503

В какие сроки осуществляется возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа) по заявлению налогоплательщика?

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца:

  • если камеральная налоговая проверка не проводилась, то срок возврата начинает исчисляться со дня получения Заявления о возврате;
  • если  проводилась  камеральная проверка и налоговым органом не было выявлено нарушений, то срок возврата начинает исчисляться  по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем  завершения камеральной проверки либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена;
  • если  по результатам проводимой  камеральной проверки налоговым органом было выявлено нарушение, то срок возврата начинает исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки.

9

2239

Причины приостановления операций по счетам налогоплательщика?

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ основаниями для приостановления операций по счетам в банке являются:

  • обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; - непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления - в течение 3 лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
  • неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  • непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
  • обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

10

2097

Где можно узнать информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц?

олучить информацию о задолженности можно одним из следующих способов: