Налоговым органом установлена схема незаконного возмещения НДС из бюджета

Налоговым органом Республики Алтай в ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС установлена схема незаконного возмещения из бюджета суммы налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах. Инспекцией собраны доказательства, свидетельствующие о совершении налогоплательщиком хозяйственных операций формально соответствующие требованиям действующего законодательства.

Так, ООО «П» для получения суммы НДС из бюджета представлены документы, по которым приобретены ТМЦ – электрокомпоненты  стоимостью более 300 миллионов рублей. Как показала проверка, специфика деятельности организации свидетельствует о том, что за проверяемый налоговый период организацией фактически была совершена разовая сделка по приобретению товаров, в результате которой возникло основание для принятия налога к вычету. При анализе информации, имеющейся в инспекции, установлено, что иных операций по приобретению аналогичных товаров налогоплательщик не осуществлял.

Анализ проверяемого лица и контрагентов показал низкий уровень платежеспособности всех участников сделки, отсутствие источников формирования денежных средств у указанных лиц. В ходе проверки установлено, что приобретенные электрокомпоненты выпущены в период с 1983г. по 1995г., в настоящее время не находят широкого применения в производстве и как следствие отсутствие возможности дальнейшей реализации крупной партии товаров, завышенная стоимость товаров.

Информация по выявленным фактам незаконного возмещения НДС была направлена в органы МВД. Совместно с сотрудниками правоохранительных органов проведены допросы руководителей организаций, которые по документам являлись продавцами товара, водителей перевозивших товар, осмотры помещений в которых осуществлялось хранение товара.

Таким образом, налоговым органом собраны достаточные доказательства, свидетельствующие о наличии «формальной» сделки, совершенной налогоплательщиком и рядом лиц, которые  не имели реальной заинтересованности в ее результатах, реальной деловой цели. Путем оформления подложных документов налогоплательщик пытался незаконно получить материальную выгоду в виде возмещения из федерального бюджета суммы налога на добавленную стоимость.