Добровольное уточнение налоговых обязательств позволило организации избежать больших штрафных санкций

Добровольное уточнение своих налоговых обязательств на сумму налога более 30 млн рублей позволило организации «А» избежать не только выездной налоговой проверки, влекущей большие временные и трудовые затраты, но и применения штрафных санкций в сумме порядка 12 млн. рублей.

Так, при проведении мероприятий налогового контроля в отношении организации «А» сотрудниками УФНС России по Республике Алтай установлена схема с привлечением организаций – посредников. Проведя анализ взаимосвязанных цепочек операций, отраженных в ПК «АСК НДС-2», налоговым органом сделан вывод о том, что организация «А» является участником схемы, направленной на получение налоговой экономии путем включения в состав налоговых вычетов счетов-фактур по фиктивным сделкам.

Участниками вышеописанной схемы являются организации, представляющие по цепочке налоговые декларации по НДС с отражением показателей по разделам 10 и 11 («посредники», «агенты»). При этом конечным поставщиком услуг  формально выступал контрагент 4-го звена, в отношении которого установлено, что предприятие обладает признаками неправоспособной организации, не осуществляющей реальную финансово-хозяйственную деятельность (отсутствие материальных и трудовых ресурсов, непредставление налоговой отчетности, отсутствие расчетных счетов, ликвидация предприятия). Кроме этого установлено, что денежные средства, перечисленные обществом за якобы оказанные услуги, по цепочке обналичены через счета сотрудников организации «А».

С учетом позиции Федеральной налоговой службы, направленной на диалог с налогоплательщиками и на побуждение к добровольному уточнению своих налоговых обязательств, до выхода на выездную налоговую проверку организация «А» приглашена на комиссию, на которой представлены выявленные нарушения, доказательства фиктивности совершенных сделок, подконтрольности и умысла совершения налогового правонарушения.