Добровольное уточнение налоговых обязательств позволило организации избежать серьёзных штрафных санкций

Добровольное уточнение своих налоговых обязательств на сумму налога более 10 млн. рублей позволило организации «А» избежать не только выездной налоговой проверки, но и применения штрафных санкций в сумме порядка 4 млн. рублей.

Так, при проведении мероприятий налогового контроля в отношении организации «А» сотрудниками УФНС России по Республике Алтай установлена незаконная схема «дробления» бизнеса по ввозу на территорию Российской Федерации парфюмерно-косметической продукции и реализации через подконтрольных индивидуальных предпринимателей применяющих льготный налоговый режим в виде УСН (с объектом обложения «Доходы»).

С учетом информации, собранной из разных источников, налоговым органом установлено, что импортная продукция изготавливается и завозится на территорию РФ по указанию и распоряжению организации «А». При анализе цены товара установлено, что ввозная цена  в несколько раз ниже розничной цены, указанной на официальных сайтах Общества. Установлено, что основная доля торговой наценки формируется у аффилированных  индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС и выводится из оборота путем снятия с расчетного счета на карточные счета предпринимателей или направляется на приобретение движимого и недвижимого имущества.

Результатами встречных проверок установлено, что  аффилированные  индивидуальные предприниматели фактического участия в реализации косметической продукции не принимали, а товар в адрес покупателей отгружался напрямую со складов организации «А».

Основной целью создания данной  схемы являлось занижение налогооблагаемой базы по НДС, что привело к неуплате налога в бюджет. Использование вышеуказанной незаконной схемы «дробления» бизнеса позволило Обществу занизить уплату налога на добавленную стоимость за 2017 год на сумму порядка 10 млн. рублей.