Действует новый механизм внесудебного взыскания задолженности

С 1 ноября 2025 года действует внесудебный порядок взыскания с физических лиц (Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ), который изменил способы взыскания налоговой задолженности физических лиц. Если ранее задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

В основе нововведений лежит принцип бесспорности задолженности. Это значит, что взысканию подлежат только те начисления, по которым нет спора между налоговым органом и физическим лицом.

К таким начислениям относятся:

• суммы, которые налогоплательщик сам указал в декларации или при применении НПД;
• суммы, рассчитанные налоговом органом в уведомлении или решении по проверке, если налогоплательщик их не оспаривает.

Таким образом, если по начислениям возникает спор, взыскание будет происходить по-прежнему в судебном порядке.

Механизм взаимодействия налогового органа и физического лица подробно описан в ст. 48 НК РФ, согласно которому спор фиксируется, если налогоплательщик официально выражает несогласие с документом, на основании которого начислен налог.

Новый порядок взыскания – это шаг к более эффективной, прозрачной и современной системе налогового администрирования. Он сохраняет судебную защиту там, где есть спор, и убирает там, где спорных ситуаций нет.