Вам подарили имущество - отчитайтесь о полученных доходах

Обращаем внимание на необходимость декларирования дохода при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев.

Если даритель – физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. За 2025 год декларацию надо подать не позднее 30 апреля 2026 года.

Если же договор дарения заключен между членами семьи и (или) близкими родственниками, к которым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, то декларацию подавать не нужно. В этом случае необходимо направить в налоговый орган документы, подтверждающие близкое родство.

Если вы получили подарок от организации или ИП, подавать декларацию тоже не нужно, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого вам дохода.

При этом подарки общей стоимостью не более 4000 рублей за календарный год НДФЛ не облагаются. В случае невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. В этом случае в направленном вам налоговом уведомлении будет указана сумма налога для уплаты НДФЛ со стоимости подарка.

Вы вправе не указывать в налоговой декларации, в частности, доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами. То есть если вы подаете декларацию исключительно с целью задекларировать полученный при дарении доход, то отражать в ней остальные доходы в истекшем налоговом периоде не нужно, если налоговый агент удержал из них НДФЛ.

Также доходы, полученные при продаже подаренного имущества, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения.

Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также в личном кабинете налогоплательщика.