Какой срок владения имуществом считается минимальным для налогообложения

Налоговики часто говорят, что при продаже в 2025 году движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, необходимо не позднее 30 апреля 2026 года представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Исчисленный налог следует уплатить не позднее 15 июля 2026 года.

Разъясняем, что для недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, земельных участков и др.) общий минимальный срок владения составляет пять лет. В ряде случаев он сокращается до трех лет, если имущество получено:

• в порядке наследования;
• по договору дарения от члена семьи или близкого родственника (родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев и сестер);
• в результате приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением (для плательщика ренты);
• если проданное жилье является для налогоплательщика единственным (при этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 дней до даты продажи).

Для иного имущества (транспортных средств, гаражей, машино-мест и т.п.) минимальный срок владения составляет три года.

Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется, если:

• недвижимость находилась в собственности дольше минимального срока владения;
• доход от продажи жилья не превышает 1 млн рублей (для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков);
• доход от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг) не превышает 250 тыс. рублей.

Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Причем, если доходы от продажи превышают эти лимиты, обязанность подать декларацию сохраняется.

Например, в 2019 году покупатель приобрел квартиру по договору долевого участия с застройщиками и полностью оплатил жилье. В 2023 году получен акт приема-передачи, а в 2025 году произошла продажа. Таким образом, данному собственнику подавать декларацию и оплачивать налог не требуется, так как для него срок владения отсчитывается со дня полной оплаты имущества, то есть с 2019 года и составляет более 5 лет, а дата получения акта приема-передачи и дата регистрации права собственности не учитываются.

Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми (возраст детей — до 18 лет, или до 24 лет при обучении на очной форме) также освобождаются от уплаты НДФЛ и подачи декларации при продаже жилья при соблюдении следующих условий:

• кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
• в 2025 году либо до 30 апреля 2026 года налогоплательщик (или члены его семьи) приобрел другое жилье (при долевом строительстве — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилья превышает площадь проданного;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилье, общая площадь которого превышает общую площадь купленного.

Важно помнить: если минимальный срок владения имуществом не истек, представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год необходимо даже при отсутствии обязанности по уплате налога (например, в связи с применением вычетов). Так, многие автовладельцы считают: если автомобиль был куплен в 2023 году за 1 млн рублей, а в 2025‑м продан за ту же сумму - 1 млн рублей, на первый взгляд, дохода нет и налог платить не нужно. Но для автомобилей минимальный срок владения, после которого доход от продажи освобождается от налогообложения и декларация не подаётся, составляет 3 года. Поскольку в данном случае машина находилась в собственности лишь 2 года, подать декларацию по форме 3‑НДФЛ за 2025 год необходимо — даже при нулевой сумме налога к уплате.

Несоблюдение этого требования может привести к ответственности в виде штрафа за непредставление декларации.