Дата публикации: 05.08.2020 11:56 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
УФНС России по Республике Дагестан напоминает, что с 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (ЕНВД).
Это значит, что до конца текущего года налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в течение 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности. При этом в заявлении причину прекращения применения ЕНВД указывается «2 – переход на иной режим налогообложения». Датой снятия с учета плательщика ЕНВД в этом случае считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД или дата перехода на иной режим налогообложения.
Кроме заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о переходе на иной выбранный специальный налоговый режим.
Это может быть упрощенная система налогообложения, патент, налог на профессиональный доход или единый сельскохозяйственный налог. Уведомление нужно подать не позднее 31.12.2020 в налоговый орган по месту учета. При переходе на уплату налога на профессиональный доход предоставлять уведомление не требуется - будет достаточно регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Размер налоговой ставки за налоговые периоды 2020-2021 годов составляет 3% при выборе объекта налогообложения «доходы» и 6% при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Отчетность подается один раз в год, авансовые платежи оплачиваются ежеквартально.
Кроме того, налогоплательщики с объектом «доход», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более 50%; работающие без наемных работников индивидуальные предприниматели могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничения.
К основным ограничениям относятся:
- численность работников не более 100 человек;
- доход не превышает 150 млн. руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
Патентная система налогообложения (ПСН).
Размер налоговой ставки составляет 6%. Выдается патент по заявлению на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
К плюсам применения этой системы налогообложения можно отнести то, что налоговая декларация не представляется.
Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, на территории Республики Дагестан определен в Законе Республики Дагестан от 29 мая 2020г № 33 (с изменениями и дополнениями) «О применении патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на территории Республики Дагестан». Также обязательным условием к его применению является: доход не должен превышает 60 млн руб. в год; численность работников не более 15 человек.
Налог на профессиональный доход (НПД).
Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
Ставки налога составляют 4% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Налоговая декларация не представляется; учет полученных доходов осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или web - кабинет «Мой налог».
К основным ограничениям относится:
- запрет на привлечение работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
- нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
- не применяется лицами, занимающимися добычей и (или) реализацией полезных ископаемых
- не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Перейти на этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%.
Размер налоговой ставки за налоговые периоды 2020-2021 годов составляет 6%.
Не вправе переходить на ЕСХН:
- организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- казенные, бюджетные и автономные учреждения.
С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаны налогоплательщиками НДС. Получить право на освобождение от НДС можно при соблюдении условий п.1 ст. 145 НК РФ.
Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения с 1 января 2021 года.
Подобрать оптимальную систему налогообложения для своего бизнеса можно в интерактивном сервисе сайта ФНС России "Какой режим подходит моему бизнесу?".