ENG

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

ТОП-10 вопросов из Базы знаний за 05.07.2024 - 11.07.2024

Текст вопроса

Обращений

Ответ

1

Как можно узнать контактную информацию налогового органа?

12109

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе:

  • адрес (в том числе ТОРМов);
  • график работы;
  • контактные номера телефонов;
  • информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.

2

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

10637

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

3

Какие установлены основания и сроки возобновления операций по счетам (разблокировка счета) налогоплательщика юридического лица (ЮЛ) и индивидуального предпринимателя (ИП) в банке?

3810

В случае приостановления операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств ЮЛ и ИП в целях обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, возобновление операций по счетам (разблокировка счета) осуществляется в следующие сроки:

  1. не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения налоговыми органами информации о формировании положительного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика;
  2. не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности.

В остальных случаях решение о возобновлении операций по счетам (о разблокировке счета) принимается в общем порядке в следующие сроки:

  1. не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации;

  2. не позднее одного рабочего дня, следующего за днем исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения ЮЛ (по месту учета ЮЛ в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации;

  3. не позднее одного рабочего дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

    • дня передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ;
    • дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя ЮЛ в налоговый орган - при направлении уведомления о вызове в налоговый орган;
  4. не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам). 

4

Срок действия выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?

3577

Действующим законодательством срок не установлен. Сведения в выписке являются актуальными на момент ее формирования.

5

Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

2968

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

  1. вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;
  2. вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;
  3. если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;
  4. не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
  5. не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

6

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

2455

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе:

  • обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя);
  • направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме;
  • обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств;
  • обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. 

7

Какой порядок и сроки возврата положительного сальдо (переплаты) единого налогового счета (ЕНС)?

2402

Для возврата положительного сальдо (переплаты) ЕНС налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств (в утвержденной форме). 

Подать заявление о возврате можно следующими способами:

  1. на бумажном носителе лично, через представителя или почтой;
  2. в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  3. в электронной форме через личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ), подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной);
  4. в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
  5. в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если на момент принятия решения налоговым органом положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены частично в пределах положительного сальдо (остатка).

Поручение на возврат будет направлено в казначейство в следующие сроки:

  • в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления о возврате.
  • если заявление о возврате было подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то поручение на возврат налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена;
  • если заявление о возврате НДФЛ не было подано в составе декларации 3-НДФЛ, то подать его можно будет только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате. 

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении о возврате, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

Если налоговым органом будет принято решение об отказе в возврате, то налогоплательщику будет направлено сообщение об отказе не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о возврате от налогоплательщика.

8

Какие могут быть причины приостановления операций по счетам налогоплательщика юридического лица (ЮЛ) и индивидуального предпринимателя (ИП)?

2196

Основаниями для приостановления операций по счетам в банке ЮЛ и ИП являются:

  1. обеспечение исполнения решения о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств;
  2. непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления;
  3. неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения ЮЛ (по месту учета ЮЛ в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в течение 10 рабочих дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком такой обязанности;
  4. неисполнение налогоплательщиком установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
  5. непредставление налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам) в течение 20 рабочих дней.
  6. обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 

9

В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?

1961

Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации  факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить  дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.

10

Каким образом налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета?

1929

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (Справка) может быть получена как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Для получения Справки на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить Заявление (утвержденная форма) о выдаче Справки и предоставить его в налоговый орган по месту учета налогоплательщика следующими способами:

  1. лично (через представителя по доверенности);
  2. через МФЦ (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом);
  3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

В Заявлении указывается один из способов получения Справки:

  1. в налоговом органе, в который представлено Заявление;
  2. в МФЦ, через который представлено Заявление;
  3. по почте по имеющемуся у налогового органа адресу.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Заявления.

Справка может быть получена заявителем непосредственно при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего полномочие заявителя на получение этой справки.

Для получения Справки в электронной форме налогоплательщику необходимо направить Запрос (утвержденная форма) о выдаче Справки в налоговый орган по месту учета следующими способами:

  1. через личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;
  2. по ТКС, подписанное усиленной квалицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган Запроса в электронной форме.

Налоговый орган формирует Справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. 

ТОП-10 вопросов по ЕНС

Текст вопроса

Обращений

Ответ

1

Какой порядок и сроки возврата положительного сальдо (переплаты) единого налогового счета (ЕНС)?

2402

Для возврата положительного сальдо (переплаты) ЕНС налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о распоряжении путем возврата сумм денежных средств (в утвержденной форме). 

Подать заявление о возврате можно следующими способами:

  1. на бумажном носителе лично, через представителя или почтой;
  2. в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  3. в электронной форме через личный кабинет физического лица (ЛК ФЛ), подписанное электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной);  
  4. в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
  5. в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если на момент принятия решения налоговым органом положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены частично в пределах положительного сальдо (остатка).

Поручение на возврат будет направлено в казначейство в следующие сроки:

  • в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления о возврате.
  • если заявление о возврате было подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то поручение на возврат налоговые органы направят в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена;
  • если заявление о возврате НДФЛ не было подано в составе декларации 3-НДФЛ, то подать его можно будет только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом.

Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате. 

Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении о возврате, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

Если налоговым органом будет принято решение об отказе в возврате, то налогоплательщику будет направлено сообщение об отказе не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о возврате от налогоплательщика.

2

У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?

927

Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе:

  1. обратиться в  налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки);
  2. направить обращение через личный кабинет налогоплательщика;
  3. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России);
  4. направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».

3

Как узнать о появлении задолженности?

841

Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами:

  1. В Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.
  2. Запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.
  3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам». СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.

4

Где можно узнать о состоянии единого налогового счета (ЕНС)?

823

Узнать о состоянии ЕНС можно следующими способами:

  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • в учетной бухгалтерской системе;
  • запросив в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;
  • обратившись лично в налоговую инспекцию.

5

Какой порядок и сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов (Уведомления)?

779

Уведомление представляется в утвержденной форме юридическими лицами (ЮЛ) и индивидуальными предпринимателями (ИП) только по тем налогам и сборам, по которым налог уплачивается до срока представления декларации (расчета).

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета плательщика (по юридическому адресу ЮЛ или адресу регистрации ИП) следующими способами:

  • в электронной форме через личный кабинет ИП, подписав электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной);
  • в электронной форме через личный кабинет ЮЛ, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • на бумажном носителе представлять могут только отдельные категории налогоплательщиков (не указанные в п.3 ст. 58 НК РФ).

Если у ЮЛ есть обособленные подразделения, то Уведомление может предоставляться одно, так как оно многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений. 

При необходимости за один период может быть подано несколько Уведомлений по разным обязательствам.

В Уведомлении отражаются суммы налогов (сборов) за каждый конкретный период. Если налога к уплате нет, Уведомление не представляется.

В Уведомлении необходимо указывать КБК соответствующего налога (сбора), действующие в текущем периоде.  

В общем порядке Уведомление представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих платежей (исключение составляет НДФЛ).

Подробная информация о налогах, по которым необходимо представлять Уведомление и сроках его предоставления размещена на промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)».

6

В какой последовательности распределятся деньги, перечисленные на ЕНС? Какой из налогов будет погашен первым, если суммы на ЕНС не достаточно для уплаты всех налогов?

426

Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ.

Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке:

  1. недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  2. НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
  3. недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
  4. иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
  5. пени;
  6. проценты;
  7. штрафы.

Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.

7

Когда и в каком размере налоговая начисляет пени?

338

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа в случае неуплаты или несвоевременной уплаты совокупной обязанности единого налогового счета (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов).

Размер пеней определяется в процентах от суммы недоимки в следующих размерах:

  1. для физических лиц (ФЛ) процентная ставка пени равна 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

  2. для индивидуальных предпринимателей (ИП) процентная ставка пени равна 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

  3. для юридических лиц (ЮЛ) ставка пени зависит от срока существования отрицательного сальдо:

    • в отношении отрицательного сальдо, непрерывно существующего до 30 календарных дней (включительно), ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.
    • начиная с 31 календарного дня процентная ставка пени равна 1/150.

В период с 1 января 2023 по 31 декабря 2024 (включительно) пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо ЕНС, увеличенный на зарезервированную сумму (зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов) указанного лица. 

8

Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?

298

Единый налоговый счет (ЕНС) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он открыт для каждого налогоплательщика.

Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Для уплаты используются два реквизита: сумма платежа и ИНН.

Все поступления на ЕНС распределяются в счет уплаты налогов в следующей очередности:

  1. недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  2. НДФЛ - с момента возникновения обязанности по их уплате;
  3. недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
  4. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;
  5. пени;
  6. проценты;
  7. штрафы.

Если к наступлению срока уплаты на ЕНС недостаточно денежных средств на уплату всех налогов, сначала деньги списываются в счет уплаты НДФЛ, а остаток распределяется пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

9

Я погасил задолженность. Когда разблокируют счет?

282

С 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности.

Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

10

По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы?

248

Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами в бюджетную систему Российской Федерации, с 01.01.2023 предусмотрены единые реквизиты.

Актуальная информация о реквизитах, необходимых для уплаты налогов и сборов, размещена на промостранице о ЕНС в разделе «Как теперь платить налоги?».