Вычет можно получить по взносам:
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни определен
п. 4 ст. 219 НК РФ.
120 000 рублей максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет (по расходам с 01.01.2024 года — 150 000 рублей) (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением, физкультурно-оздоровительными услугами и т.д.).
Для получения вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов, налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
2
Подготовить копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
3
Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.
- свидетельство о браке, если налогоплательщик оплатил взносы за супруга (супругу)
- свидетельство о рождении (документы об усыновлении) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил взносы за своих родителей (усыновителей)
- свидетельство о рождении ребёнка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), а также справка об установлении ребёнку инвалидности, если налогоплательщик оплатил взносы за своего ребёнка-инвалида (в том числе усыновлённого или находящегося под опекой (попечительством))
4
Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
5*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на уплату страховых взносов необходимо приложить только справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, начиная с расходов с 01.01.2024 года, требуется только справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@.
Представление таких справок не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на уплату страховых (пенсионных) взносов были представлены в налоговые органы напрямую страховой организацией и негосударственным пенсионным фондом и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
Подробнее о получении социального налогового вычета в упрощенном порядке можно ознакомиться на промо-странице Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ.
Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган соответствующее заявление для возврата.
Социальный налоговый вычет по добровольному страхованию жизни можно получить до окончания года, в котором произведены расходы по уплате страховых взносов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
В том числе, справок об уплате страховых взносов — начиная с расходов с 01.01.2024 года.
2
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов (справок)
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме».
3
Проверить информацию в личном кабинете налогоплательщика
По истечении 30 дней налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения данного заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика — по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социального налогового вычета в случае, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
4
Обратиться с письменным заявлением к работодателю
При условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета.