Особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей разъяснили на вебинаре

Доходы, полученные в виде подарков, а также выигрышей в азартных играх и лотереях, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.  

Об этом рассказала слушателям вебинара главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Управления ФНС России по Республике Карелия  Елена Смольникова, разъясняя вопросы декларирования доходов граждан.  

Спикер напомнила, что в рамках декларационной кампании, срок которой истекает 30 апреля, отчитаться о доходах необходимо, в том числе, если в 2024 году налогоплательщик получил подарки не от близких родственников или выиграл небольшую сумму в лотерею.

Спикер указала на то, что выигрыш, не превышающий четыре тысячи рублей, не облагается налогом на доходы физических лиц. В случае превышения данной суммы, о доходе необходимо отчитаться. Если за год гражданин стал победителем ряда конкурсов с общим выигрышем свыше четырех тысяч рублей, он также обязан уплатить НДФЛ.   

«При этом ставка налога определяется с учетом ряда условий. Одним из них является формат мероприятия, по итогам которого был получен приз или выигрыш. Так, доходы, полученные в ходе конкурсов, игр и акций, проведенных организатором в целях рекламы товаров и услуг, облагаются по ставке 35%. Если мероприятие рекламных целей не преследовало, то такой доход будет облагаться налогом по ставке, зависящей от суммы выигрыша», - уточнила Елена Смольникова.

Выигрыши в азартных играх и лотереях, а также призы от участия в конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям Правительства РФ и представительных органов власти, в части, превышающей четыре тысячи рублей, облагаются налогом по ставке 13 или 15%.

Выигрыш в лотерею или азартные игры  свыше четырех тысяч, но менее 15 тыс. рублей подлежит налогообложению по ставке 13% и уплачивается победителем. Если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. рублей, то налог будет уплачиваться по ставке 13%, но не победителем, а организатором лотереи. Победитель в этом случае получит выигрыш за вычетом уплаченного налога.

Обращаем внимание, что выигрыш более пяти миллионов рублей считается особо крупным. Налог с него рассчитывается по двум ставкам: 13% до пяти миллионов  и 15% в части суммы превышения пяти миллионов рублей. В данном случае оператор лотереи обязан удержать сумму налога из денежного приза и самостоятельно отчитаться перед налоговым органом.  

Следует учесть, что на выбор ставки при расчете налога может повлиять статус участника лотереи. Так, в случае получения выигрыша налоговым резидентом РФ налог будет рассчитан по ставке 13%. Если победитель – нерезидент РФ, при расчете налога будет применена ставка 30%.

Напоминаем, что узнать о том, возникает ли у вас обязанность по направлению декларации формы 3-НДФЛ можно, пройдя онлайн-опрос на сайте ФНС.