Специалист Управления приняла участие в семинаре для бюджетных учреждений

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия Елена Петух приняла участие в семинаре для бухгалтеров и специалистов по кадрам. В ходе своего выступления спикер разъяснила участникам вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также уделила особое внимание изменениям законодательства, вступившим в силу в 2025 году.

Спикер разъяснила слушателям вопросы, касающиеся введения прогрессивной шкалы налоговых ставок по НДФЛ.

С 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ, зависящая от уровня годового дохода: 13% - для части доходов, не превышающей 2,4 млн в год, 15% - для части доходов, которая свыше 2,4 млн, но не превышает 5 млн рублей, 18% - для части доходов, которая свыше 5 млн, но не более 20 млн рублей, 20% - для части доходов, которая свыше 20 млн рублей и не превышает 50 млн рублей, 22% - для части доходов, которая превышает 50 млн рублей.

«Данная прогрессивная шкала применяется к зарплате и другим доходам физических лиц – резидентов РФ, формирующим основную налоговую базу. Доходы от предпринимательской деятельности, включаемые в основную налоговую базу, также облагаются НДФЛ по этой прогрессивной шкале ставок», - рассказала Елена Петух.

Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для следующих доходов:

• денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и другими;
• заработная плата (денежное довольствие, денежное содержание) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу (службу) в этих районах.

Для указанных доходов ставка НДФЛ составляет 13% - для части суммы налоговых баз, не превышающей 5 млн рублей в год, 15% - для части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн рублей в год.

«К некоторым доходам резидентов применяется новая специальная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. В частности, это относится к подаркам (кроме ценных бумаг), доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, процентам по вкладам в банках, находящихся на территории России, доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (есть исключения)», - рассказала специалист.

Прогрессивная шкала ставки НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих указанные доходы. Совокупность налоговых баз рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы  свыше 2,4 млн рублей рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13%.

Также спикер напомнила, что с 1 января 2025 года северные надбавки для исчисления НДФЛ выделены в самостоятельную налоговую базу и облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале.

«Работодателям работников-северян для верного исчисления НДФЛ необходимо считать отдельно зарплату (оклад) (относится к основной налоговой базе) и применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год, а также отдельно считать часть зарплаты, исчисленную исходя из районного коэффициента/процентной надбавки, по которой ставка 13% будет сохраняться, пока эта часть дохода за 2025 год не превысит 5 млн рублей», - рассказала специалист.

Отдельно спикер остановилась на изменениях, которые действуют в отношении стандартных вычетов с 2025 года: «Увеличен предельный доход для предоставления вычетов на детей. Он составляет 450 тысяч рублей. Также увеличены размеры стандартных вычетов на второго и последующих детей: на второго ребенка – с 1400 до 2800 рублей, на третьего и на каждого следующего ребенка – с 3000 до 6000 рублей».   

Помимо этого, установлен стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО. Данный вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдаст нормативы своей возрастной группы и получит или подтвердит знак отличия. Дополнительным условием является прохождение диспансеризации. Размер вычета составляет 18 тысяч рублей в год. «Вы, как налоговый агент, можете применить вычет единовременно в любом месяце этого года, но не ранее месяца, в котором физлицо подтвердит право на вычет», - обратила внимание слушателей спикер.

Участники семинара получили подробную информацию и ответы на интересующие вопросы, а также презентационные материалы, которые помогут им лучше разобраться в вопросах исчисления и уплаты НДФЛ.