Время отчитаться о доходах за 2013 год

Дата публикации: 04.08.2014

С 1 января 2014 года традиционно стартовала декларационная кампания - время отчитаться о доходах, полученных в 2013 году. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля 2014 года обязаны граждане, получившие в прошлом году доходы:

• от продажи имущества (доли имущества) - дома, квартиры, дачи, автотранспорта, гаража, земли, металлолома и иного имущества, принадлежащего на праве собственности менее трех лет;
• от выигрышей в азартных играх и лотереях, с которых при их выплате не был удержан налог налоговыми агентами;
• в порядке дарения от физических лиц, если одаряемый и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками и (или) от организаций и т.д.

Полный перечень лиц, обязанных представить декларацию о доходах, установлен статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ. 

Большое количество вопросов налогоплательщиков в период декларационной кампании возникает именно по декларированию доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет: «Нужно ли уплачивать налог? Возможно ли уменьшить сумму налога? Куда и по какой форме подавать декларацию?» 

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога с полученных доходов. Если полученные от продажи имущества суммы не превышают определенные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанности по уплате налога не возникает.    

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере: при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 1 000 000 рублей; при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы, вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 250 000 рублей. Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз. 

Налогоплательщик может не использовать свое право на применение имущественного вычета. Вместо этого у него есть возможность уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением имущества. Обращаем внимание, что одновременно использовать эту возможность и заявить право на вычет по одному и  тому же объекту нельзя. 

Для получения имущественного вычета требуется:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.
3. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, необходимо дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы.
4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета  при продаже имущества.

 Для заполнения налоговой декларации рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которую можно скачать на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru). Для того, чтобы начать работать в программе, достаточно скачать ее с сайта и установить на свой компьютер. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить декларацию прямо в сервисе, не скачивая программу дополнительно. При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи пользователь может, экономя свое время, направить декларацию в налоговый орган в электронной форме прямо из «Личного кабинета».

Если у вас нет возможности воспользоваться компьютером дома, заполнить декларацию с помощью программы можно на гостевых компьютерах в инспекциях. Бумажные бланки декларации можно взять в инспекции. Консультации по заполнению декларации можно получить в налоговых органах республики. 

О том, как получить налоговый вычет при покупке имущества, и о том, какие изменения с 1 января 2014 года произошли в налоговом законодательстве, читайте в следующем номере.